Транспортный налог после смерти. Родственник умер: платить ли за него налоги? Пришел налог на землю умершему человеку
1. Пришёл налог на умершего родственника, как быть?
Юрист
Степанов А. Е.,
35124 ответa,
23658 отзывов,
на сайте с 21.07.2017
1.1. Дмитрий, все вопросы к наследникам.
С уважением.
Юрист
Салимов Э. А.,
23 ответa,
11 отзывов,
на сайте с 24.01.2017
1.2. Взять заключение о смерти идти к налоговикам уведомить.
2. Как оплатить земельный налог если участок оформлен на умершего человека.
Юрист
Бабкин М.А.,
49331 ответ,
31012 отзывов,
на сайте с 06.03.2017
2.1. Добрый день!
В таком случае те кто претендуют на наследство, могут оплатить данный налог, это не запрещено законом.
Удачи в решении Вашего вопроса.
Адвокат
Панфилов А.Ф.,
49990 ответов,
24575 отзывов,
на сайте с 20.09.2013
2.2. Земельный налог
Как оплатить земельный налог если участок оформлен на умершего человека.
Так и уплатить. Если есть заинтересованность у наследника. Не обязательно, чтобы плательщиком был сам лично умерший.
3. Я оплатила налог на землю за умершего мужа, как мне его вернуть?
Адвокат
Деревянко С.Ю.,
155654 ответa,
56893 отзывa,
на сайте с 15.08.2012
3.1. Доброго вам времени суток. А вы что земельный участок наследовать не будете если хотите вернуть? Удачи вам и всего наилучшего.
4. Обязательно ли выплачивать долг (налог на гараж) за умершего его наследнику?
Юрист
Роденко А. В.,
74 ответa,
50 отзывов,
на сайте с 16.11.2016
4.1. День добрый.
По закону наследник вступает в права так же и в отношении долгов наследодателя.
Отказаться отдельно от догов нельзя. Придется оплачивать.
5. Расчет налога на квартиру по завещанию жене умершего сына.
Юридическая фирма
"Налоговый консультант",
4812 ответов,
2052 отзывa,
на сайте с 17.03.2014
5.1. Налога на наследство Налоговым кодексом не предусмотрено
Мой отец умер 15 лет назад. В наследство на землю я не вступала, но налоги плачу ежегодно за землю. Обратилась в налоговую, мне ответили, что я наследник по закону. Но я не писала никакого заявления о вступлении в наследство, и никакого свидетельства о наследстве у меня нет. Куда мне обратиться, чтобы избавиться от ежегодного налога на землю, принадлежащую умершему отцу? Читать ответы (2)
6. Надо ли платить налог по завещанию на приватизированную квартиру дочке умершего.
Адвокат
Галкина О.Н.,
25726 ответов,
8488 отзывов,
на сайте с 27.07.2007
6.1. Вам ответили. Не надо. Дочь освобождена от уплаты налога.
7. Получен налог на умершего родственника, куда обратится?
Юрист
Криухин Н.В.,
157458 ответов,
68983 отзывa,
на сайте с 14.07.2011
7.1. Написать заявление в налоговую инспекцию, приславшую налоговое уведомление.
8. Есть доля умершего в квартире. Есть сын, дочь, бывшая жена (50% квартиры её, прописана) и вдова. Ещё дом умершего, с земельным участком. Кто на что претендует? И кто какие сборы или налоги должен заплатить?
Юрист
Сакунова Ю.А.,
53524 ответa,
23459 отзывов,
на сайте с 10.02.2010
8.1. Если нет завещания, то бывшая жена не является наследником. Но может получить супружескую долю, если имущество куплено в браке. Наследников трое, в равных долях: дети и вдова. По поводу налогов: при вступлении в наследство налог не платится, только нотариальный тариф.
9. Квартира оформлена на меня по ренте (уход за инвалидом, который себя не обслуживает, он - муж умершей тети). Может ли он оформить на эту квартиру дарственную на мою дочь и какие налоги и пошлины придется ей платить?
Юрист
Каткова М. В.,
56 ответов,
37 отзывов,
на сайте с 20.07.2018
9.1. Как любой собственник, плательщик ренты имеет право отчуждать жилое помещение, приобретенное им в собственность по договору ренты, т.е. продавать, дарить, менять, завещать и др.
Однако в случае отчуждения такого имущества плательщиком ренты его обязательства по договору ренты переходят на приобретателя имущества (ст.586 ГК РФ).
Таким образом, к новому собственнику жилого помещения вместе с правом собственности переходят обязательства выплаты ренты, т.е. он становится не только собственником, но и плательщиком ренты.
При отчуждении жилого помещения, обремененного рентой, продавец (даритель) должен предупредить об этом покупателя (одаряемого), и ознакомить его с договором ренты. В договоры купли-продажи, дарения и др. всегда включается пункт о наличии обременений у жилого помещения. Если такого предупреждения не будет, то договор может быть признан недействительным.
10. Нужно ли платить налог с продажи земельного участка, который был выделен в пожизненное пользование моей матери, умершей в 2000 году. В наследство (часть дома) я вступила в 2001 году, но земельный участок в нём не упоминался, документов на него не было. Участок в собственность я оформила в сентябре 2019 года. Участок продаю. Обязана ли я платить налог.
Адвокат
Королев Ю. В.,
11121 ответ,
6938 отзывов,
на сайте с 14.01.2018
10.1. Не обязаны, так как по факту это входило в наследуемое имущество.
11. ООО занимается оказанием ритуальных услуг на спец. Режиме в виде ЕНВД. Код деятельности для ЕНВД 01 "Оказание бытовых услуг" вид экономической деятельности, относящийся к бытовым услугам 96.03 "Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг". Заказчиками ритуальных услуг являются только физические лица - родственники умерших. При оформлении заказа мы выдаем акт выполненных работ и чек ККМ. Обязательно ли еще и наличие договора на оказание ритуальных услуг?
Юрист
Малых А.А.,
138046 ответов,
49248 отзывов,
на сайте с 29.12.2001
11.1. Само по себе - нет, смотрите ч. 3 ст. 434 и ч. 3 ст. 438 ГК РФ. Но отсутствие самого заказа, определяющего условия оферты - настораживает.
12. Есть участок земли, где обе доли принадлежат одному владельцу, 1/2 доли на правах наследства, 1/2 на правах супруга умершего. Вопрос - как будет считаться налог при продаже земли, если наследство получено менее трех лет назад?
Адвокат
Наумов В.А.,
2347 ответов,
818 отзывов,
на сайте с 15.04.2009
12.1. Вадим!
Вместе с умершей супругой владели совместно нажитым имуществом - участком земли - более трех лет.
Удачи.
13. Пришел налог за прошлый год на квартиру на имя умершей матери. Я вступлю в наследство через пол года. Должен ли я его уплатить?
Юрист
Лошманова Е. Г.,
12992 ответa,
5929 отзывов,
на сайте с 31.08.2016
13.1. За долги наследодателя отвечают его наследники, поэтому налоговая после вступления Вас в наследство вправе данное требование предъявить Вам.
Если Вам трудно сформулировать вопрос - позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11 , юрист Вам поможет
1. Кто должен платить транспортный налог за умершего человека.
Адвокат
Кормщикова С.Н.,
18474 ответa,
6097 отзывов,
на сайте с 28.02.2012
1.1. Наследники обязаны,если приняли наследство, в том числе ТС.
Юрист
Еркаев С.С.,
106513 ответов,
47949 отзывов,
на сайте с 05.08.2014
1.2. Здравствуйте! Тот, кто вступит в наследство умершего. В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса РФ со смертью лица (с объявления его умершим) прекращаются его обязанности по уплате налогов. При этом задолженность по некоторым налогам, начисленным до этого момента, подлежит погашению наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.
2. Вопрос: кто оплачивает транспортный налог за умершего человека?
Юрист
Арестов К.П.,
71187 ответов,
27111 отзывов,
на сайте с 05.07.2008
2.1. Уплачивает наследник принявлший наследство в части не превышающей стоимости наследственного имущества.
Юрист
Архипова О.В.,
1639 ответов,
751 отзыв,
на сайте с 13.11.2013
2.2. :кто оплачивает транспортный налог за умершего человека? - Ответ - Наследник,
Юрист
Агафонова Н.Б.,
12643 ответa,
5810 отзывов,
на сайте с 04.03.2009
2.3. Наследники.
Юрист
Тряскин М.С.,
47 ответов,
17 отзывов,
на сайте с 31.03.2010
2.4. Здравствуйте.
Тот кто примет наследство, тот и платит.
Удачи.
3. Как снять с рег. учета авто умершего? Останется ли долг налога (56 тыщ)?
Узнала о транспортном налоге мужа за машину, которую он давно продал на разборку. Там обещали снять с регестрации. Выходит - обманули. Возможно продали и кто то ездит на ней.
Вин не знаю. Документов нет. Только св-во о смерти мужа.
Юрист
Скворцов С. В.,
877 ответов,
540 отзывов,
на сайте с 04.07.2018
3.1. Долг перейдёт вместе с наследством.
4. Отец умер в 2000 году. Мама, приняв машину в наследство, продала ее по доверенности налоги на машину не приходили, т.е их оплачивал новый владелец. В 2010 году умерла мама. В 2017 году мне пришло уведомление по долгам за машину, которой нет. Какие документы надо предоставить в налоговую, чтобы транспортный налог на умершего в 2010 году мне не оплачивать?
Юрист
Байкуколь Г. М.,
15388 ответов,
7065 отзывов,
на сайте с 05.07.2016
4.1. Добрый день, уважаемый посетитель!
Просто игнорируйте заведомо незаконные требования налогового органа, либо направьте жалобу в прокуратуру
Удачи Вам и всего доброго, благодарим за обращение!
Юридическая фирма
ООО "Юридическое бюро "Защитник",
4920 ответов,
3012 отзывов,
на сайте с 02.12.2016
4.2. Добрый день. Срок давности взыскания задолженности по налогам составляет 3 года поэтому Вы уже никому никакие налоги оплачивать не должны, забудьте про это уведомление.
5. От отца досталась в наследство машина ИЖ-412 (5000 рублей).1.Хочу утилизировать, а госномера оставить на свой автомобиль-такое возможно?2.Транспортный налог за 2015 год не пришел-ходил в налоговую сказали, что на умерших налог не приходит-если утилизирую, платить придется?
Юрист
Евграфова Е.А.,
75009 ответов,
28514 отзывов,
на сайте с 17.04.2010
5.1. Здравствуйте. Чтобы утилизировать надо общаться в МОТОТР ГИБДД. По вопросу номера - решайте вопрос там. Надо сначала иметь свидетельство о праве на наследство.
Всего доброго. Спасибо, что выбрали наш сайт.
6. В 2011 г. мама получила наследство от умершего отца, транспортное средство. Прав у нее нет, машина в неисправном состоянии. Должна ли она переригистрировать ее на себя и обязана ли платить налог за транспортное средство, если она пенсионерка.
Юрист
Краснова Т.В.,
10176 ответов,
3603 отзывa,
на сайте с 30.09.2014
6.1. Добрый день! Пенсионеры, получающие страховые пенсии по старости, при достижении ими пенсионного возраста по старости (мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет; лица, вышедшие на пенсию в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, соответственно 55 и 50 лет) освобождены от уплаты налога полностью.
7. В 2011 г. мама получила наследство от умершего отца, транспортное средства. Прав у нее нет, машина в неисправном состоянии, пойдет на продажу. Должна ли она перерегестрировать ее на себя и обязана ли платить налог за транспортное средства если она пенсионерка.
Юрист
Фёдорова О. А.,
21887 ответов,
9977 отзывов,
на сайте с 16.05.2009
7.1. Чтобы продать машину, придётся перерегистрировать её на себя. Пенсионер транспортный налог не платят при соблюдении установленных законодательством условий:
8. Несколько лет назад вступил в наследство на грузовой автомобиль, при этом авто не переоформлялось и не снималось с учёта,т.е авто до сих пор числится за умершим родственником. Как быть в такой ситуации с транспортным налогом? Так при оформлении на себя насчитают налоги за все годы?
Юрист
Горлышева Е.В.,
58185 ответов,
28562 отзывa,
на сайте с 26.11.2009
8.1. Да, насчитают, т.к владельцем ТС Вы стали со дня смерти наследодателя. Ст.1152 ГК РФ. Придется оплачивать задолженность по налогу, иначе налоговая инспекция взыщет в судебном порядке + пени.
9. Я узнала что есть за должность по транспортному налогу, умершего человека. Сумма почти сто тыс. руб.у меня нет такой суммы, как выплатить если я единственный наследник? Обяжут ли меня через суд к выплате?
Юрист
Антюхин А.В.,
328986 ответов,
123193 отзывa,
на сайте с 16.08.2011
9.1. Добрый день! могут обязать.
Если Вам трудно сформулировать вопрос - позвоните по бесплатному многоканальному телефону 8 800 505-91-11 , юрист Вам поможет
Умер член семьи. Я являюсь его наследником. Надо ли, как, когда и в каком объеме оплачивать налоги и пени, которые были начислены ему при жизни? (Дмитрий Геннадьевич Афанасьев, г. Лобня )
13.10.2011Российская газета
В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса РФ со смертью лица (с объявления его умершим) прекращаются его обязанности по уплате налогов. При этом задолженность по некоторым налогам, начисленным до этого момента, подлежит погашению наследниками в пределах стоимости наследственного имущества.
В данном случае речь идет о транспортном налоге, земельном налоге и налоге на имущество физических лиц. Таким образом, налог, например, на доходы физических лиц, налог от продажи имущества наследники платить не должны.
Немаловажную роль играет также определение того, получало ли лицо при жизни налоговое уведомление о необходимости уплаты налога или нет. Этот факт имеет принципиальное значение, поскольку законодательством о налогах и сборах предусмотрено, что обязанность физического лица по уплате, например, налога на имущество физического лица, транспортного налога, земельного налога, возникает со дня получения им соответствующего налогового уведомления (статья 57 НК РФ).
В соответствии со статьей 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае если указанными способами налоговое уведомление вручить невозможно, это уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В первом случае, если лицо получило уведомление и не исполнило обязанность по уплате указанной в нем суммы налога, возникшая задолженность погашается его наследниками.
Во втором случае, когда соответствующие налоговые уведомления получены не были, то при отсутствии его обязанности по уплате этих налогов не возникает и задолженность по таким налогам у наследников умершего физического лица. Такая задолженность подлежит списанию налоговым органом.
Налоговый орган на местах зачастую забывает эту деталь. В этом случае предлагаю обратить их внимание на письмо Минфина России от 14.07.2010 г. N 03-05-04-01/38.
Вопрос о необходимости уплаты наследниками пеней и штрафов, начисленных умершему лицу при жизни, законодательно не регулируется. Однако статья 44 НК РФ говорит только о задолженности по налогам, но не санкциям. Из этого можно сделать вывод, что соответствующая обязанность по уплате пеней и штрафов у наследника отсутствует.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
Родственник умер: платить ли за него имущественные налоги
Когда умирает близкий человек, приходится задумываться о многом. Не в первую, но и не в последнюю очередь - о налоговых долгах умершего, если вы его наследни кподп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ .
Наследникам не придется платить НДФЛ за умершего. К примеру, если наследодатель не получил на работе зарплату, которая была начислена ему уже после смерти, то такие суммы работодатель должен выдать/перечислить наследникам без удержания НДФЛп. 18 ст. 217 НК РФ ; Письмо Минфина от 10.06.2015 № 03-04-05/33652 .
Когда наследник получает в наследство недвижимость, он становится плательщиком налога на землю и/или налога на имущество с даты смерти наследодателя (с даты открытия наследств а)п. 4 ст. 1152 , п. 1 ст. 1114 ГК РФ ; Письмо ФНС от 21.02.2014 № БС-4-11/3179 . Причем даже в том случае, когда свидетельство о собственности на землю/квартиру или иную недвижимость получено позже. А вот транспортный налог наследник будет платить по полученному в наследство автомобилю только с даты его государственной перерегистрации на свое имястатьи 357, 358 НК РФ .
Однако у наследодателя на дату смерти могли быть долги по имущественным налогам: транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц. Поговорим о том, надо ли наследникам погашать такие долги.
Оцениваем обстановку
По общему правилу наследники отвечают по долгам наследодателя по имущественным налогам в пределах стоимости полученного ими наследств ап. 3 ст. 44 , п. 6 ст. 58 НК РФ . Да и то не всегда.
Напомним, что обязанность гражданина по уплате любого из имущественных налогов возникает только со дня получения им от инспекции налогового уведомления, в котором та должна рассчитать нало гп. 4 ст. 57 НК РФ . Поэтому чтобы понять, нужно ли оплачивать долги умершего, наследникам важно определить, считается ли налоговое уведомление полученным при жизни наследодателя или нет.
Известны случаи, когда инспекция не смогла подтвердить, что при жизни наследодателя ему направлялись налоговые уведомления - нет подтверждения вручения. И суд отказывал налоговикам во взыскании налога и пеней с наследнико в.
Если вы обнаружили уведомление, выписанное наследодателю и отправленное по почте заказным письмом, к дате направления инспекцией такого уведомления прибавьте 6 рабочих днейп. 6 ст. 6.1 , п. 4 ст. 52 НК РФ . Далее смотрите:
- <если> наследодатель умер до этой даты, то не нужно оплачивать его налоговые долги - инспекция должна их сторнировать.
Если инспекция на момент расчета налога уже знает о смерти физического лица, то она вообще не должна начислять налог;
- <если> наследодатель умер позже, значит, налоговый долг возник при его жизни и такой долг переходит к вам по наследств уп. 3 ст. 44 , п. 6 ст. 58 НК РФ . Так что если вы унаследовали квартиру, дачу, машину или иное имущество, то можно самим оплатить уведомления. Если вы этого не сделаете, налоговая инспекция выпишет новое уведомление - уже на ваше имя. Она имеет право так поступить, как только получит сообщение о выдаче наследникам свидетельства о праве на наследство. Заметьте: нотариусы в течение 5 дней должны сообщить в ИФНС по месту своего жительства о выдаче такого свидетельств ап. 6 ст. 85 НК РФ ; пп. 1, 2 ст. 1163 ГК РФ ; Письмо ФНС от 12.11.2014 № СА-4-14/23364 .
Если конверт со штемпелем об отправке налогового уведомления не сохранился, но вы знаете, что наследодатель получил его при жизни, вы можете также добровольно оплатить долг наследодателя или ждать, пока инспекция переведет его на вас.
Если в личных вещах наследодателя не обнаружены неоплаченные налоговые уведомления, это еще не говорит о том, что таких долгов нет. Уведомления могли быть потеряны. Есть и другой вариант. С 2015 г. налоговики могут выставить налоговое уведомление в электронном виде. Вот что рассказал нам специалист Минфина.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
“ Как и прежде, суммы транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, по которым налоговые уведомления не были получены физическим лицом до его смерти, подлежат списанию налоговым органо мПисьмо Минфина от 14.07.2010 № 03-05-04-01/38 . При этом необходимо учитывать, что в Налоговый кодекс в 2014 г. были внесены изменения в части дополнения его ст. 11.2 «Личный кабинет налогоплательщика». Они действуют с 1 июля 2015 г. Теперь налогоплательщик (наследодатель) может дать согласие (уведомить налоговый орган) на использование личного кабинета на сайте ФНС для получения от инспекции документов, используемых при реализации полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. В таком случае начисленная в личном кабинете сумма налога приравнивается к получению налогоплательщиком налогового уведомления.
Отмечу, что по долгам наследодателя отвечают только наследники, принявшие наследств ост. 1178 ГК РФ ” .
Таким образом, если у умершего родственника был личный кабинет на сайте ФНС и по почте до даты его смерти ему не были направлены налоговые уведомления, это еще не означает, что у наследников нет долгов по уплате имущественных налогов за умершего.
После вступления в наследство можно самостоятельно не выяснять, перешли к вам по наследству налоговые долги или нет. Взыскивать их - забота инспекции. Просто не удивляйтесь, когда получите уведомление на уплату налоговой задолженности, сформировавшейся у наследодателя.
Но если вы хотите заранее узнать, придется ли вам платить какие-то налоговые долги за умершего или нет, вы можете обратиться в инспекцию, которая отвечает за администрирование конкретного налога:
- <если> вас интересуют долги умершего по уплате земельного налога или налога на имущество - по месту нахождения недвижимости;
- <если> вас интересуют долги по уплате транспортного налога - по месту регистрации автомобиля (как правило, совпадает с последним местом жительства наследодателя).
Спорные вопросы взыскания налоговых долгов с наследников
В Налоговом кодексе мало что сказано о том, какая задолженность по имущественным налогам может быть взыскана с наследников.
ВОПРОС 1. За какой период инспекция может выставить наследникам «налоговый счет»
По общему правилу переведены на наследников могут быть только те долги, по которым не истек срок исковой давност ип. 3 ст. 1175 ГК РФ . Однако Налоговый кодекс не предусматривает какого-либо единого срока, в течение которого налоговики могут обратиться в суд за взысканием налоговых долгов. По личным налогам срок для обращения в суд зависит от суммы недоимки и от других условий - об этом мы расскажем чуть позже.
Учтите также, что по нормам Налогового кодекса у инспекции нет прав для списания старых долгов: ведь их нельзя признать безнадежными ко взыскани юподп. 3 п. 1 ст. 59 НК РФ . Поэтому весьма вероятно, что инспекция перевыставит наследникам все долги наследодателя по имущественным налогам. Вот что по этому поводу думает специалист Минфина.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“ Если налоговые уведомления по имущественному налогу были получены умершим при жизни, но налог не был им уплачен, то в силу ст. 44 НК РФ обязанность по его уплате возлагается на наследника. Налоговый орган должен направить наследнику налоговое уведомление с указанием суммы задолженности по налогу. И в этом уведомлении указываются долги умершего за все предшествующие годы, за которые наследодатель получал уведомления, но не уплачивал налог, - в данном случае не действуют какие-либо временные ограничения.
Норма, касающаяся перерасчета за 3 предшествующих года, относится к случаям, когда уведомления налогоплательщику не поступали, например, в течение 5 лет, и тогда налоговый орган вправе сделать расчет налога только за 3 предшествующих года. Если налогоплательщик получал уведомления (5 лет), но не платил налог - это уже другой случай и долг будет висеть на нем и его наследниках.
Если наследник получил налоговое уведомление, но налог не уплачен, то налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование об уплате налога. Если с учетом направленного требования об уплате налога налог не уплачен, то вопрос о взыскании неуплаченной суммы налога будет решаться в судебном порядке.
Если же налоговое уведомление наследнику-налогоплательщику из налогового органа вовремя не поступило, то применяются положения, установленные п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ. Это означает, в частности, что налоговая инспекция не может направить наследникам уведомление на уплату долгов по этим налогам умершего наследодателя позже 3 лет с даты выдачи нотариусом свидетельства о принятии наследств ап. 6 ст. 85 НК РФ ” .
Минфин России
Однажды при рассмотрении в суде спора наследника с инспекцией представитель ИФНС пояснил, что «с момента, когда в ИФНС поступают сведения от нотариуса о смерти налогоплательщика и о его наследниках, в базе данных лицевой счет на налогоплательщика, который умер, автоматически закрывается, вся задолженность по налогам переходит к наследнику, принявшему наследств о»Решение Октябрьского райсуда г. Пензы от 28.09.2015 № 2-1861/2015 . Получается, что программа сама переводит на наследника все долги наследодателя по имущественным налогам независимо от времени их возникновения.
Так что даже если вам перевыставили долги умершего наследодателя за несколько лет, но их общая сумма для вас посильна, проще вовремя ее уплатить. Иначе готовьтесь к спору с инспекцией.
ВОПРОС 2. Переходят ли по наследству пени и штрафы по имущественным налогам
В Налоговом кодексе четко не сказано, переходят ли к наследнику долги умершего по налоговым штрафам и пеням. Специалист Минфина считает, что поскольку НК ничего не говорит об обязанности уплаты этих сумм наследниками, то и перечислять их они не должны.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“ В состав наследства не входят обязанности, переход которых в порядке наследования не допускается Гражданским кодексом или другими законам ист. 1112 ГК РФ . Статьей 44 Налогового кодекса не предусмотрен переход обязанности наследодателя по уплате пеней или штрафа на его наследников, в ней говорится только о переходе обязанности по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лицподп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ . А ведь понятия «налог», «штрафы» и «пени» различн ыст. 8 , п. 2 ст. 57 , ст. 122 НК РФ . Поэтому, по моему мнению, задолженность наследодателя по штрафам и пеням не должна погашаться его наследникам и” .
Минфин России
На практике инспекции часто пытаются взыскивать пени с наследников. И если последние не сопротивляются, ИФНС добивается своего. А суды лишь визируют случившеес яРешения Кошехабльского райсуда Республики Адыгея от 15.09.2015 № 2-807/2015 , от 14.09.2015 № 2-779/2015 ; Шовгеновского райсуда Республики Адыгея от 31.08.2015 № 2-249/2015 ; Серпуховского горсуда Московской области от 07.10.2015 № 2-3099/2015 .
Если же наследник проявляет настойчивость, подкрепленную аргументами со ссылками на Налоговый кодекс, успех возможен. Так, один из судов указал, что «из буквального толкования положений подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ следует, что к наследникам переходит обязанность по погашению задолженности исключительно по налогам. В отношении пени такой обязанности не предусмотрен о»Решение Нытвенского райсуда Пермского края от 02.02.2012 № 2-53/2012 .
МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ
“ Считаю, что обязанность уплатить штраф, переданная в порядке правопреемства, ничуть не адекватнее передачи по гражданско-правовому договору обязанности посидеть в тюрьм е” .
Михаил И.,
юрист, г. Москва
Налоговики могут попытаться взыскать с наследников и штрафы наследодателя по имущественным налога мсайт ФНС России .
Шансы оспорить их уплату велики. Ведь штраф - это мера личной ответственности за совершенное нарушение. Она предполагает наличие вины и не может переходить к наследникам: они не должны отвечать за умершего.
Однажды суд прямо указал, что к наследникам переходит обязанность по погашению задолженности исключительно по самим имущественным налогам, а не санкциям в отношении таких налого вРешение Колпашевского горсуда Томской области от 02.04.2012 № 2-267/2012 .
Даже если инспекция потребует от вас уплаты штрафа за наследодателя, маловероятно, что она будет взыскивать его в судебном порядке. Мы не встречали судебных решений по подобным спорам. Более того, известны случаи, когда такие штрафы начислены были, однако инспекция требовала уплатить лишь сумму недоимки по налогу и пениРешение Серпуховского горсуда Московской области от 07.10.2015 № 2-3099/2015 .
ВЫВОД
Как видим, даже у судей нет единого мнения насчет необходимости уплаты наследниками пеней по налоговым долгам наследодателя.
А вот вероятность взыскания с наследников в суде налоговых штрафов, начисленных умершему, мала.
Отбиваемся от «наследных» долгов: внимание на сроки взыскания
Часто налоговики обращаются в суд для взыскания недоимки, пропустив отведенный для этого срок.
ВНИМАНИЕ
Суд оценит срок исковой давности, только если физлицо сделает об этом заявление до вынесения судом решени яп. 2 ст. 199 ГК РФ .
Учтите, что инспекция может пропустить срок взыскания налоговых долгов и при жизни наследодателя (в этом случае к наследнику вообще не должны переходить налоговые долги), и после того, как такие долги перешли на наследников.
Для того чтобы понять, что инспекция действительно пропустила срок для обращения в суд, нужно знать дату выявления налоговой недоимки. Она определяется по налоговому уведомлению на уплату имущественных налогов: смотрим последний день срока для уплаты налога, и первый следующий за ним день будет датой возникновения недоимк ип. 2 ст. 11 НК РФ .
Срок для взыскания в суде долгов по имущественным долгам граждан зависит от суммы налогового долга. Расчет его непростой, и часто надо учитывать срок для погашения налоговой недоимки, который инспекция указала в своем требовании. Он не может быть менее 8 рабочих дней, но может быть и больш еп. 6 ст. 6.1 , абз. 4 п. 4 , п. 8 ст. 69 НК РФ .
Для упрощения мы предположим, что инспекция в требовании указала: недоимку надо уплатить в течение 1 месяца. Посмотрим, как определяется срок для взыскания в случае, если имеется долг только по одному налоговому уведомлени юп. 2 ст. 48 , п. 1 ст. 70 НК РФ :
- <если> сумма долга, указанного в требовании, 3000 руб. или более, то налоговики должны обратиться в суд в течение 10 месяцев со дня возникновения недоимки (3 месяца на выставление требования, 1 месяц на погашение недоимки по требованию, 6 месяцев на обращение в суд);
- <если> сумма долга менее 3000 руб., но более 500 руб. или равна им, то инспекция может взыскать в суде такой долг в течение 4 лет со дня появления недоимки (3 месяца на выставление требования, 1 месяц на погашение недоимки, 3 года и 6 месяцев на обращение в суд);
- <если> сумма долга менее 500 руб., то налоговики могут взыскать его в суде в течение 4 лет и 7 месяцев со дня возникновения недоимки (1 год на выставление требования, 1 месяц на погашение недоимки, 3 года и 6 месяцев на обращение в суд).
Если не было оплачено несколько требований налоговиков, то сроки для обращения в суд считаются сложнее и могут быть меньше (но не больше, чем по единичным требованиям). Поэтому если для налогового долга по каждому неоплаченному требованию срок взыскания уже прошел, то для совокупности долгов по нескольким таким требованиям он тоже истек.
В Налоговом кодексе есть четкие сроки для выставления требования на уплату налога. Если инспекция выставила требование раньше предельного срока, то общий срок для обращения в суд будет меньше. Но инспекция может направить требование и позже указанных сроков. Однако в таком случае срок для обращения в суд не должен увеличиватьс яОпределения КС от 22.04.2014 № 822-О , от 22.03.2012 № 479-О-О ; п. 24 Постановления Пленума ВАС от 22.06.2006 № 25 ; п. 6 Информационного письма Президиума ВАС от 17.03.2003 № 71 ; Постановление Президиума ВАС от 01.11.2011 № 8330/11 .
Проще всего, если инспекция не успела вовремя обратиться в суд за взысканием налогового долга по требованию, выставленному на имя наследника. В таких случаях суды отказывают налоговикам, если наследник заявляет о пропуске срока для обращения в суд, предусмотренного ст. 48 НК РФРешение Старорусского райсуда Новгородской области № 2-167 (вступило в силу 22.03.2013) ; Апелляционное определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС Республики Татарстан от 10.09.2012 № 33-9182/2012 ; Решение Сарапульского горсуда Удмуртской Республики от 25.09.2015 № 2-1102/15 № 2-1861/2015 .
Иногда инспекции, пропустив срок для судебного взыскания долгов при жизни наследодателя, хитрят. Они переносят долги на наследников и предлагают суду считать срок исковой давности с даты просрочки по их уплате, указанной в требовании, выставленном на имя наследников. Но суды налоговиков не поддерживают. Так, однажды суд указа лРешение Заволжского райсуда г. Ульяновска от 06.10.2014 № 2-3858/14 , что при предъявлении требований к наследникам кредиторами наследодателя срок исковой давности не подлежит перерыву, приостановлению и восстановлени юп. 3 ст. 1175 ГК РФ ; п. 59 Постановления Пленума ВС от 29.05.2012 № 9 .
ВЫВОД
Если вы подозреваете, что инспекция пропустила срок давности, ваше дело - заявить об этом и сослаться на нужные нормы Налогового кодекса: статьи 48 и 70 НК РФ. Даже если вы не правы, инспекция представит свои возражения и, оценив аргументы сторон, судья будет принимать решение. Каких-либо негативных последствий от того, что вы сделали в суде ошибочное заявление, не будет.
Внимание: судебный приказ
Некоторые наследники думают, что можно спокойно не платить долги наследодателей. А если инспекция захочет их взыскать, ей придется обратиться в суд, куда должны вызвать и наследника. И в этом суде инспекция должна будет доказать, когда возникли налоговые долги и почему наследник должен их уплачивать.
Сейчас так оно и есть. Однако вскоре все может измениться. Уже подготовлен законопроект о внесении изменений в Кодекс административного судопроизводства РФ, предполагающий возможность взыскивать с граждан налоговые долги на основании судебного приказа, который является одновременно и решением суда (постановлением), и исполнительным документом. Его будет выносить мировой судья в том случае, если требования заявителя бесспорн ыпроект Федерального закона № 887446-6 . Причем судья мнения физического лица - налогоплательщика даже не спрашивает.
Именно такой порядок действовал до 15 сентября 2015 г. И в 2014 г., и в первой половине 2015 г. около 98% дел по требованиям налоговых органов рассмотрены судами общей юрисдикции и мировыми судьями с вынесением судебного приказа.
Если вам уже прислали судебный приказ (его налоговики могли получить вплоть до 15 сентября 2015 г.ч. 1 ст. 121 , ст. 122 ГПК РФ (ред., действ. до 15.09.2015) ) и вы не желаете уплачивать указанные в нем налоговые долги, надо в течение 10 дней со дня его получения подать письменные возражения судье, вынесшему приказ (если будут приняты упомянутые поправки в КАС РФ, то для этого будет отведено 15 дней). Как-либо аргументировать свой отказ не нужн ост. 128 ГПК РФ .
После отмены судебного приказа налоговики смогут обратиться в суд. Там дело уже будет рассмотрено по существу с привлечением вас в качестве ответчика и вы сможете подать возражения.
Не забывайте, что, кроме налоговых долгов, у наследодателя могли быть и другие. К примеру, долги по банковским кредитам. Их наследнику придется выплачивать в пределах стоимости полученного наследственного имущества. Так что наследнику, получившему квартиру, по которой еще не до конца выплачена ипотека, придется погашать долг перед банко м
Платить налог за умершего родственника согласно действующему законодательству не является вашей прямой обязанностью, если вы не вступали в права наследования.
Вы вправе не получать официальное уведомление от ИФНС на погибшего и не уплачивать за него никаких взносов. При этом никто не заставит вас это сделать и не сможет обратить взыскание на имущество, если родственник умер до даты получения уведомления.
По какому принципу происходит начисление налогов на имущество?
Имущественный, земельный и транспортный налоговый сбор осуществляет ИФНС. Инспекция требует уплаты налогов в текущем году за предыдущий. Например, в 2018 году ИФНС производит расчет налоговых вычетов за 2017 год. Эти суммы прописываются на бумаге и направляются налогоплательщику по адресу регистрации в качестве уведомления. Как правило, их отправляют с августа по октябрь. Это делается для того, чтобы вы знали точную сумму налогов и успели внести их в государственную казну вовремя.
С налогами на имущество, транспорт и землю есть своя особенность. Их начисление происходит в середине года, следующего за отчетным. Это значит, что 1 января 2019 года налог за 2018 год еще не будет начислен.
Собственник имущества ушел из жизни до получения уведомления об уплате налогов: что делать?
Согласно закону обязательство перед ИФНС в уплате имущественного, транспортного или земельного налога возникает только тогда, когда налогоплательщик получил официальное уведомление. Эта информация четко прописана в НК РФ.
Если, к примеру, владелец авто или жилой недвижимости умер весной, то налоговое уведомление за прошлый период он точно не смог бы получить. И если ИФНС вдруг направит его в августе, то налог уплачивать родственникам не придется, даже, несмотря на то, что родственник весь год пользовался имуществом, когда был жив. А все потому, что в день смерти долга у собственника имущества перед государством не было.
Забирать уведомление за умершего родственника вы не обязаны, так как вас этот вопрос не касается. По закону ИФНС в таком случае обязана списать возникший долг в связи со смертью налогоплательщика. И чтобы у вас не возникло проблем, лучше всего уведомить налоговую службу о дате смерти родственника. Несмотря на то, что ИФНС подобную информацию может получить самостоятельно, так как имеет доступ к данным ЗАГСа, стоит подстраховаться и написать официальное письмо в налоговую службу и приложить к нему ксерокопию свидетельства о смерти.
В ИФНС вам могут заявить, что раз вы являетесь прямым наследником, то обязаны внести налоги за умершего родственника, однако это не так. Не стоит бояться и делать все, как скажет вам налоговая. А для особо настойчивых сотрудников ИФНС вы можете предоставить распечатку письма Минфина от 14.07.2010 г., в котором в деталях рассмотрен вопрос, касающийся уплаты налогов за умерших родственников.
Владелец имущества получил уведомление от ИФНС до наступления смерти: что делать?
Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти. И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок. Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.
Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.
Если официальное уведомление от налоговой службы поступило на почту, то спустя 6 дней оно автоматически будет считаться полученным, даже если его никто не забрал. Это значит, что вам необходимо посмотреть дату штампа на почтовом уведомлении, а затем прибавить к ней еще 6 дней. В случае, если родственник умер до этого срока, то вносить налоговый сбор вы за него не обязаны, если же после - то уплатить налог все же придется.
Уведомления от ИФНС не всегда приходят по почте России. Если у вашего погибшего родственника имелся действующий личный кабинет, то, скорее всего, уведомление поступит именно туда. В этом случае дата его получения будет указана в личном кабинете. Если у вас нет доступа к нему, то всю информацию об уплате налога вы можете узнать напрямую в ИФНС по месту жительства умершего.
Если наследники имущества умершего не уплатят за него налоговый сбор: что будет?
Если наследникам было необходимо внести налоговый сбор за умершего, но они этого не сделали, то ИФНС начнет официальную процедуру взыскания. В этом случае не поможет даже свидетельство о смерти и проблемы в финансовом плане. У ИФНС существует немало возможностей вернуть задолженность. Обычно все происходит через судебный приказ , в результате которого деньги взыскиваются со счетов наследников через ФССП.
Если вы не обязаны уплачивать налог за умершего по закону, но судебный приказ все-таки пришел на ваше имя, то вам необходимо составить возражение в письменном виде и отправить его в суд. После получения вашего возражения судья отменит судебный приказ, что позволит вам оградить свои счета от ареста, а деньги от незаконного списания.
