Понятие выкупной цены, классификация убытков. Классификация возможных убытков и их оценка Классификация убытков в различных системах права
Понятие, виды и классификации ущерба
Понятие, виды и классификации ущерба.
Заключение
На данном занятии рассмотрены основные принципы, этапы, подходы и методы для анализа и оценки рисков и выбора оптимального варианта решения для управления рисками на предприятии.
1. Чернова. Г.В.Практика управления рисками на уровне предприятия. Учебное пособие. Издательский дом «Питер», 2000.
2. Боровкова В.А. Управление рисками в торговле. СПб.: Питер, 2004.
3. Измалков В.И., Измалков А.В. Техногенная и экологическая безопасность и управление риском. М.: МЧС России, 1998.
4. Розенберг Б.А. Предпринимательство и риск. М.: Знание, 1992.
Вопросы для самоконтроля
1.Алгоритм принятия решения руководителя предприятия в условиях риска.
3.Общие принципы анализа риска.
4.Основные этапы процесса анализа риска.
5.Наиболее важные этапы анализа риска на стадии принятия решения.
6.Взаимосвязанные подходы, применяемые при анализе рисков.
7.На какие классы подразделяются риски при качественном методе анализа рисков.
8.Общие положения методик оценки рисков.
9.Последовательность этапов, применяемых при оценке рисков.
10.Что означает количественная оценка рисков.
11.Аспекты качественной оценки риска.
12.Подходы, применяемые при оценке риска.
13.Сущность объективного и субъективного подходов при оценке риска.
14.Методы, используемые при количественной и качественной оценке рисков.
15.Какие зоны выделяются при оценке риска методом построения кривой риска.
16.Сущность методов: экспертных оценок, комбинированного и аналогий.
17.Сущность методики «дерева решений», применяемого при выборе оптимального варианта решения.
18.Что является основой выбора конкретного варианта решения из множества альтернатив.
19.Что называют «построением поля решения».
20.Сущность методов «построения поля решений»: «мозговой штурм», метод «635».
21.Сущность методов экспертного прогнозирования: сценарный метод и метод «Дельфи».
22.Основные особенности метода «Дельфи».
Занятие 2/3 "Расчет ущерба"
Учебные вопросы:
Введение
2. Расчет экономического ущерба от ЧС.
3. Расчет ущерба в результате аварии на предприятии.
Заключение
Введение
Риск получения ущерба присутствует во многих сферах жизни, независимо от того, осознается его наличие или нет, учитывается или игнорируется он при выборе решений.
Объективное существование риска получения ущерба обусловливают вероятностная сущность многих природных, социальных, экономических и технико-технологических процессов, многовариантность экономических и социальных отношений, в которые вступают экономические субъекты, наличие множества непредвиденных, случайных обстоятельств.
Представители классической теории риска (Милль, Сениор) различали в структуре предпринимательской прибыли процент как «заработанную плату капиталиста» и плату за риск. Плата за риск, в классической теории экономического риска, отождествляется с математическим ожиданием потерь, которые могут произойти в результате реализации выбранного решения, и представляет собой ущерб, который наносится осуществлением данного решения.
С целью минимизации ущерба от предпринимательской деятельности в 50-е годы ХХ в. за рубежом начались многочисленные теоретические и прикладные исследования предпринимательского риска. Это было связано, прежде всего, с развитием НТП и произошедшими техногенными, экологическими и природными катастрофами. Появилось направление научных исследований, как рискология. В начале 80-х годов проблема риска разделилась на два направления: оценка риска и управление рисками.
В настоящее время ученые многих стран мира занимаются исследованиями различных направлений проблемы риска. Многие из ведущих западных предпринимателей и ученых считают, что экономическая деятельность и политическая власть должны опираться не столько на специальные знания профессионалов-управляющих, сколько на специальные знания экспертов в области экономического, политического и технологического рисков. Поэтому создаются институты, агентства, частные фирмы, занимающиеся различными аспектами анализа, оценки и управления рисками. Многие предприятия имеют в штате менеджеров по риску, которые занимаются не только страхованием различных форм риска, но и разработкой программ действий фирмы в ситуации столкновения с теми или иными видами риска.
Анализируя различные определения риска, следует отметить, что они включают множество других понятий, ключевыми из которых являются опасность и ущерб, которые, в свою очередь, включают совокупность дополнительных понятий и сопутствующих им определений. Таким образом, риск, являясь наиболее емким интегрирующим понятием, фактически служит мерой осознаваемой человеком опасности в его жизни и деятельности.
Опасность, являясь основной посылкой при рассмотрении проблемы безопасности, обычно рассматривается как объективно существующая возможность негативного воздействия на общество, личность, природную среду, в результате которого им может быть причинен какой-либо ущерб, вред, ухудшающий состояние, придающий их развитию нежелательную динамику или параметры (темпы, формы и т.д.).
Опасность техногенного характера рассматривается как состояние, внутренне присущие технической системе, промышленному или транспортному объекту, реализуемое в виде поражающих воздействий источника техногенной чрезвычайной ситуации на человека и окружающую среду при его возникновении, либо в виде прямого или косвенного ущерба для человека и окружающей среды.
В общем случае последствия чрезвычайных ситуаций и аварий можно разделить на три группы ущерба:
Причинение ущерба жизни и здоровью людей;
Экономические ущербы:
1) из-за повреждения сооружения или конструкции;
2) косвенные убытки из-за выхода оборудования из эксплуатации и остановки производства;
Ущерб и неблагоприятные последствия для окружающей среды и культурных ценностей.
Понятие риска тесно связано с понятием ущерба.
Параметры (признаки) классификации:
частота реализации риска, т. е. частота наступления ущерба (chance of loss,),
размер возможного ущерба (loss severity);
количество, число рисков (number of risks).
По частоте реализации риска различают:
высокие риски, для которых характерна высокая частота (вероятность) реализации риска, (наступления ущерба);
средние риски, для которых характерна средняя частота (вероятность) реализации риска;
малые риски, для которых характерна малая частота (вероятность) реализации риска.
По размеру возможного ущерба риски делятся на катастрофические, большие, средние и малые.
По частоте реализации риска и размеру возможного ущерба риски делятся на:
однородные, имеющие примерно одинаковые значения частоты реализации риска и размера возможного ущерба);
неоднородные, имеющие разные их значения.
По однородности и числу рисков различают:
массовые риски - они однородны и их много, и
единичные риски - они однородны или неоднородны, но их мало.
По основным составляющим производственно-хозяйственной деятельности предприятия:
средства производства;
предметы труда;
персонал;
процесс производства продукции или услуг;
маркетинг;
внешняя среда.
Или основным направлениям деятельности предприятия, обеспечивающим нормальное функционирование в условиях риска:
защита недвижимости и имущества;
обеспечение безопасности и здоровья работающих;
работа с персоналом;
контроль за выполнением обязательств предприятия;
охрана окружающей среды.
Экологические риски - это риски, связанные с нанесением ущерба окружающей среде, а также здоровью, жизни и имуществу населения Необходимо отметить, что экологические риски имеют как ближайшие последствия (непосредственный ущерб зданиям, сооружениям, загрязнение территорий, травмы, гибель людей), так и отдаленные последствия (долговременное загрязнение природных ресурсов, воздействующее на здоровье людей, приводящее к повышенной заболеваемости и смертности).
По возможному результату рискового события на: чистые и спекулятивные (глубокие, деловые).
Чистые риски означают получение нулевого или отрицательного результата.
Для чистых рисков характерно наличие двух возможных исходов при наступлении определенного события:
1. отрицательный результат;
2. сохранение ситуации в прежнем состоянии.
Чистый риск представляет собой вероятность получения ущерба в результате некоторого события.
Например: возможность заболеть в результате контакта с инфекционным больным, потерять работу, лишиться крова в результате пожара и т. д.
К категории чистых рисков относятся:
Природные явления и стихийные бедствия (риски наводнения, землетрясения, пожара, смещения земной коры и т. д.);
Критические ситуации на производстве (внезапная остановка производственного процесса и т. д.).
Параметры чистых экономических рисков:
1. Частота реализации риска, (вероятность риска или шанс возникновения убытков).
Шанс возникновения убытков (chance of loss) - вероятность возникновения убытков - может быть оценен дробью, в числителе которой - действительное (или ожидаемое) число убытков, а в знаменателе - число максимально возможных убытков. Шанс возникновения убытков может быть известен или неизвестен до того, как произойдут убытки. Если оценивается шанс (вероятность) возникновения убытков до их наступления, эта дробь называется ожидаемым шансом (вероятностью) возникновения убытка (a priori chance of loss). Если же оценивается вероятность убытков после их наступления, то эта величина называется действительным шансом (вероятностью) возникновения убытков (ex post chance of loss);
2. Тяжесть, размер риска (severity) - количественная оценка величины последующего ущерба - размера убытков.
Оценка экономического риска является его количественным описанием с использованием вероятности возникновения ущерба и его возможного размера.
Спекулятивные рискиозначают получение как отрицательного и нулевого, так и положительного результатов. К этим рискам относятся производственные, коммерческие, финансовые.
Для спекулятивных рисков характерно наличие трех возможных исходов при наступлении определенного события:
1 появление отрицательного результата;
2 сохранение ситуации в прежнем состоянии;
3 появление положительного результата.
Если характеризовать риск предприятий как вероятность возникновения определенного ущерба (потерь), то он может быть классифицирован в соответствии с классификацией ущерба следующим образом:
Риски материальных потерь, которые проявляются в прямых потерях имущества, оборудования, продукции и т. д.;
Риски финансовых потерь, связанные с прямым денежным ущербом;
Риски трудовых потерь, связанные с потерями рабочего времени, вызванными случайными, непредвиденными событиями;
Риски потери времени, связанные с замедлением процесса деятельности предприятия;
Риски специальных видов потерь, связанные с возможностью нанесения ущерба здоровью, жизни людей, окружающей среде, престижу предприятия и т.п..
Предприятия функционируют, в постоянно меняющихся условиях, при недостатке информации, сталкиваются с совокупностью различных видов рисков. Эти риски различаются между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, по способу анализа, оценки и управления. Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают определенное влияние на деятельность предприятия. Изменение одного вида риска вызывает изменение почти всех остальных видов.
Классификации (убытков) ущерба
По размеру :
небольшие (малые );
средние ;
большие;
катастрофические .
По степени зависимости ущерба (убытка) от причины его возникновения все убытки можно разделить на прямые и косвенные .
Прямой ущерб является прямым следствием реализации риска:
ущерб, нанесенный недвижимости и имуществу;
ущерб, нанесенный здоровью и безопасности рабочих и служащих;
убытки, связанные с ответственностью товаропроизводителя;
убытки, связанные с потерей ключевых специалистов и руководителей.
Косвенные убытки являются опосредованным следствием реализации риска,. Косвенному убытку обязательно предшествует прямой убыток. Примером косвенных убытков может быть:
потеря доходов (прибыли) предприятия вследствие полной или частичной остановки производства из-за аварии на электростанции;
дополнительные расходы предприятия, связанные с транспортировкой автомобиля предприятия, попавшего в аварию;
уплата штрафов , вызванная промышленными выбросами в атмосферу и, как следствие, повышение тарифов;
потеря репутации в деловом мире как результат поломки промышленного образца во время его демонстрации на промышленной выставке и т. д.
Классификация на основе совместного учета ряда классификационных признаков:
1. Степень зависимости ущерба (убытка) от причины его возникновения (по этому признаку классификация выделяет прямые и косвенные убытки).
2. Составляющие элементы производственно-хозяйственной деятельности (ПХД), наиболее уязвимые с точки зрения возникновения больших убытков (по этому признаку классификация выделяет имущество и недвижимость, а также персонал).
3. Направления ПХД, в наибольшей степени подверженные большим убыткам (по этому признаку классификация выделяет ответственность предприятия перед третьими лицами, которая возникает как результат отношений предприятия с другими субъектами).
4. Важнейшие результирующие показатели ПХД, лучше всего отражающие возникновение убытков (по этому признаку классификация выделяет два показателя: потеря дохода и увеличение операционных расходов).
В результате такой сложной классификации на уровне предприятия выделяются следующие классы убытков:
первый класс - прямые убытки, связанные с недвижимостью и имуществом;
второй класс - косвенные убытки, выраженные потерей доходов и увеличением операционных расходов;
третий класс - убытки, связанные с ответственностью;
четвертый класс - убытки, связанные с ключевыми специалистами.
Рассмотрим выделенные данным подходом классы более подробно.
Первый класс убытков - прямые убытки, связанные с недвижимостью и имуществом.
Для их выявления необходимо:
выявить возможные потенциальные убытки;
оценить стоимость возможных потенциальных убытков.
Для выявления и оценки прямых убытков, можно использовать содержание опросного (оценочного) листа, используемого для оценки рисков, связанных с имуществом предприятия. Этот лист может включать следующий перечень:
здания, оборудование и земля, которыми владеет компания;
имущество, взятое в аренду;
имущество, сданное в аренду;
привезенное оборудование;
строящиеся здания;
собственные или взятые в аренду транспортные средства;
информация о местоположении и стоимости стационарного оборудования;
информация по специфическим рискам, которым подвержено данное имущество (например, радиация, взрывы, наводнения, землетрясения, кражи).
К данному перечню может быть приложен список вопросов, ответы на которые будут использоваться менеджером для оценки размера возможного ущерба. Можно использовать так называемые опросные (оценочные) листы - универсальные (стандартизированные) и специализированные. Универсальный опросный лист, как правило, содержит перечень вопросов общего характера и поэтому может использоваться для разных типов производства. Специализированный опросный лист содержит перечень вопросов, ориентированных на конкретный объект производства или вид деятельности.
Обычно универсальный опросный лист включает следующие сведения:
общую информацию;
финансовые и административные сведения;
данные об управлении предприятием;
сведения о территориальной структуре и расположении объекта;
сведения о персонале и проживающем вблизи населении;
описание технологии производства;
перечень имущества (кроме транспортных средств);
перечень транспортных средств;
данные о страховании объектов;
информацию об убытках в результате аварий и отказов оборудования;
данные о заявленных исках и выплаченных компенсациях;
дополнительные сведения.
Содержание специализированных опросных листов, как правило, связано с определенным классом и особенностями оцениваемых рисков (убытков). Так, анализируя риски, связанные с персоналом, используют вопросы, характеризующие подверженность персонала риску (например, возможной нетрудоспособностью или смертью работников, уходом на другое место работы, недобросовестным отношением к работе и т. п.)
Следующим шагом менеджера должна быть оценка стоимости потенциальных убытков.
Типы убытков, связанных с ответственностью :
компенсационные выплаты рабочим и служащим;
компенсация убытков, связанных с ответственностью за качество выпускаемой продукции;
компенсация ущерба, нанесенного окружающей среде.
Убытки, связанные с ключевыми специалистами
Ключевые специалисты могут занимать в компании любую должность (научные исследователи, президент компании, бухгалтер и т. п.).
В том случае, если успех компании зависит от этих людей, а нетрудоспособность, увольнение или уход на пенсию ключевого специалиста могут привести к существенной потере ее доходов, менеджер по рискам должен выявить этих людей и быть готовым принять определенные шаги в случае их потери. Он должен оценить, где, по какой цене и как быстро можно найти замену или обучить соответствующие кадры. В некоторых случаях обученный персонал можно найти достаточно легко. В других же случаях, например, если ключевой специалист - продавец со своей сетью клиентов, найти адекватную замену очень сложно.
Страхование жизни и здоровья ключевых специалистов может быть частью программы управления рисками. При этом выплаченная страховка может и не быть немедленным решением проблемы замены такого специалиста, однако может предоставить некоторую отсрочку ее решения.
Поскольку не все ключевые специалисты прекращают работать на компанию по причине смерти или нетрудоспособности, менеджер по рискам должен интересоваться политикой увольнений и выхода на пенсию, политикой выплаты компенсаций, политикой заработной платы рабочих и служащих компании. Часто более высокая заработная плата может помочь избежать риска потери данного специалиста.
Оценка возможных убытков предприятия
После того как определены размеры максимально возможных убытков по каждому классу, необходимо определить максимально возможный (maximum possible) и наиболее вероятный убыток (maximum probable loss) для всей компании.
Максимально возможный убыток - наибольший финансовый вред, ущерб, причиненный предприятию при наихудшем стечении обстоятельств (наихудшей критической для предприятия ситуацией, без учета превентивных мероприятий).
Прямой убыток, например пожар в каком-либо производственном цехе, может привести к целой цепочке прямых и косвенных отрицательных последствий - к травмам работников, утечке химических веществ, остановке производства (и тем самым к недопроизводству продукции), к потере дохода и возникновению дополнительных расходов и т. п.
Максимально вероятного убыток (риск) - то же, но при условии проведения превентивных мероприятий.
Эвристическое правило оценки случайного ущерба от осуществления рисковых событий:
«пессимист» должен ориентироваться на максимально возможное значение МВоУ = В суммарного случайного убытка y;
умеренный «оптимист» может использовать «наиболее вероятное» значение убытка НВеУ = Y*;
«реалист» же ориентируется на ожидаемый убыток ОУ = Σ Y и учитывает целый диапазон наиболее вероятных значений случайного убытка Y.
В настоящее время существуют различные подходы к оценке ущерба, однако, наиболее распространенными являются подходы, в которых в качестве количественной меры этой оценки выступает ущерб, наносимый экономике загрязнением окружающей среды.
Под ущербом понимают фактические и возможные потери и отрицательные изменения окружающей среды, которые обусловлены антропогенными воздействиями.
Ущерб от аварии – потери в производственной и непроизводственной сфере жизнедеятельности человека, вред окружающей природной среде, причиненные в результате аварии на опасном производственном объекте и исчисляемые в денежном эквиваленте.
При рассмотрении экономических, социальных и экологических сторон тяжелой аварии или катастрофы целесообразно оперировать понятиями прямого, косвенного и полного ущербов.
полный ущерб:
прямой: косвенный:
Экономический -экономический
Социальный -социальный
Экологический -экологический
Снятием «риск» тесно связаны понятия «ущерб», «убыток». При этом, и риск представляет собою неопределенную возможность потерь, повреждений и уничтожений, то ущерб, убыток связан с реализацией риска, т.е. является уже материальным, денежным выражением потерь, повреждений и уничтожений.
Источники информации, используемые менеджером для выявления потенциальных рисков и убытков. Менеджер по рискам может выявить потенциальные риски и убытки, прежде всего, на основе изучения и анализа технической документации, первичных документов управленческой и финансовой отчетности, данных ежеквартальных и годовых финансовых отчетов, статистической и бухгалтерской отчетности, на основе составления и анализа карт технологических потоков производственных процессов, диаграммы организационной структуры фирмы, а также на основе информации, полученной по результатам инспекционных посещений структурных подразделений фирмы. Однако если менеджеру недостаточно его собственных знаний я выявления всех потенциальных рисков и убытков, он может получить информацию у квалифицированных специалистов данной фирмы. Ими могут быть менеджер по производству, главный бухгалтер, юрист т.п.
Для получения исходной информации о производственном объекте менеджер может использовать так называемые опросные (оценочные) листы – универсальные (стандартизированные) и специализированные нереальный опросный лист, как правило, содержит перечень вопросов общего характера и поэтому может использоваться для разных типов производства. Специализированный опросный лист содержит перечень вопросов, ориентированных на конкретный объект производства и вид Деятельности.
Обычно универсальный опросный лист включает следующие сведения:
¨ общую информацию;
¨ финансовые и административные сведения;
¨ данные об управлении предприятием;
¨ сведения о территориальной структуре и расположении объекта;
¨ сведения о персонале и проживающем вблизи населении;
¨ описание технологии производства;
¨ перечень имущества (кроме транспортных средств);
¨ перечень транспортных средств;
¨ данные о страховании объектов;
¨ информацию об убытках в результате аварий и отказов оборудования;
¨ данные о заявленных исках и выплаченных компенсациях;
¨ дополнительные сведения.
Содержание специализированных опросных листов должно быть связано с тем классом убытков, который анализируется менеджером. Так если менеджер анализирует риски и убытки, связанные с персоналок то соответствующие листы должны содержать перечень вопросов, от ты на которые будут характеризовать подверженность риску и убытков тех аспектов деятельности фирмы, которые связаны с персоналом, на пример, с возможной нетрудоспособностью или смертью работников, уходом на другое место работы, с недобросовестным отношением к работе и т.п.
В любом случае, информация, содержащаяся в перечисленных источниках, используется менеджером для оценки подверженности убытку и для идентификации рисков и выявления факторов риска.
Перечень вопросов специализированного опросного (оценочного) листа может быть уточнен менеджером с учетом особенностей оцениваемых рисков.
С целью выделения «узких мест» или, наоборот, излишней концентрации ценного имущества, менеджеры по рискам анализируют также схемы, графически описывающие процесс производства или распределения, карты потоков сырья, материалов, полуфабрикатов и готовых изделий. Эти схемы помогают менеджеру обнаружить последствия возникновения убытков. Так, например, нехватка сырья на складе вследствие пожара может привести к остановке производственного процесса.
Возможные классификации убытков. Все убытки, которые столь же разнообразны и многочисленны, как и риски, можно классифицировать по-разному, используя различные критерии.
По признаку размера – самого распространенного критерия классификации – все убытки делятся на:
¨ небольшие (малые);
¨ средние;
¨ большие;
¨ катастрофические.
По признаку тесноты зависимости ущерба (убытка) от причины возникновения все убытки можно разделить на прямые и косвенные
Убытки фирмы и их классификация
Введение
1. Классификация потенциальных рисков возникновения убытков
2. Классификация возможных убытков и их оценка
3. Оценка возможных убытков фирмы
Список использованных источников
Управление рисками, как и многие другие виды деловой активности, – это процесс, протекающий во времени. Он начинается до того, как прошли убытки, а завершается после того, как они произойдут. Процесс управления рисками осуществляется в несколько этапов, первый из которых связан с классификацией потенциальных убытков на уровне фирмы.
1. Классификация потенциальных рисков возникновения убытков
управления рисками). Первый вариант – в ПУР включаются все коммерческие риски. Вариант второй – все коммерческие риски условно делятся на две группы – непосредственно связанные с производственно-хозяйственной деятельностью и связанные с проведением финансовых операций. В случае выбора второго варианта объектом ПУР является первая группа рисков – риски, связанные с ПХД (производственно-хозяйственной деятельностью). Вторая группа рисков, связанных с финансовыми операциями, становится объектом специальной программы финансового управления рисками (финансового риск-менеджмента). Возможен и промежуточный вариант, когда в общую программу управления рисками входит часть финансовых рисков – чистые финансовые риски.
Однако рассмотренная выше классификация является достаточно общей. Для того чтобы правильно оценить возможный ущерб, менеджер по управлению рисками должен быть знаком с различными классификациями рисков.
К числу важнейших возможных признаков классификации рисков относятся: частота реализации риска, т. е. частота наступления ущерба (chance оf loss frequency), размер возможного ущерба (loss severity) и количество, число рисков (number of risks). Это естественно, так как значения этих параметров в первую очередь влияют на выбор методов управления рисками.
По признаку частота реализации риска
¨ средние риски, для которых характерна средняя частота реализации риска, т. е. средняя вероятность наступления ущерба;
По признаку размер возможного ущерба риски делятся на катастрофические, большие, средние и малые.
частота реализации риска и размер возможного ущерба риски делятся на однородные и неоднородные.
К однородным относятся риски, имеющие примерно одинаковые значения названных признаков (частота реализации риска и размер возможного ущерба), а к неоднородным – разные их значения.
По совместному значению двух признаков однородность и число рисков различают массовые риски – – они однородны или неоднородны, но их мало.
Заметим, что рассмотренная общая информация всегда должна быть конкретизирована на уровне фирмы, так как высокая вероятность реализации ущерба пли большой размер возможного ущерба для каждой фирмы имеют конкретное выражение.
Далее, кроме указанной выше обязательной классификации рисков, которая применяется менеджером, возможны другие классификации, информация о которых может быть представлена в Руководстве по разработке и пересмотру ПУР.
Производственно-хозяйственная деятельность фирмы чрезвычайно многообразна, поэтому реальные риски, которые должен проанализировать менеджер, также разнообразны.
Для того чтобы как-то упростить процесс выявления и анализа рисов, менеджер может проводить упорядочение его с учетом основных являющих производственно-хозяйственной деятельности фирмы:
¨ средства производства;
¨ предметы труда;
¨ персонал;
¨ процесс производства продукции или услуг;
¨ маркетинг;
¨ внешняя среда.
Такой подход означает классификацию рисков, признаком которой является
Допускается различная степень детализации производственно-хозяйственной деятельности. При составлении первой ПУР за основу может быть взята любая структура составляющих ПХД, даже более укрупненная. Так как основной целью разработки ПУР является обеспечение условий успешного функционирования фирмы за счет снижения возможных экономических потерь, классификацию рисков, связанных с ПХД фирмы, можно проводить не по признаку составляющая ПХД, а по признаку основные направления деятельности фирмы, обеспечивающие ей нормальное функционирование в условиях риска. Такая классификация сразу же учитывает целенаправленность ПУР – снижение возможного ущерба.
Мировая практика применения этого признака классификации также предлагает различные классификации. Так, один из вариантов; классификации предполагает выделение следующих основных, самых существенных направлений деятельности фирмы, обеспечивающих снижение размеров возможного ущерба:
¨ защита недвижимости и имущества;
¨ обеспечение безопасности и здоровья работающих;
¨ работа с персоналом;
¨ контроль за выполнением обязательств фирмы;
¨ охрана окружающей среды.
Другой вариант подобной классификации предложен Дж. Хэдом, М. Эллиотом и Дж. Блинном:
¨ собственность (имущество);
¨ чистый доход;
¨ ответственность;
¨ персонал.
Возможны и другие подходы к классификации рисков. Так, Н. В. Хохлов предлагает рассматривать классификации, формируемые по следующим признакам: род опасности, вызывающей неблагоприятные события; характер деятельности, с которым могут быть связаны риски; природа объектов, подверженных риску.
¨ техногенные риски, связанные с хозяйственной деятельностью человека (например, загрязнение окружающей среды);
¨ природные риски, не зависящие от деятельности человека (например, землетрясение);
¨ смешанные риски, представляющие собой события природного характера, но связанные с хозяйственной деятельностью человека (например, оползень, связанный со строительными работами).
¨ предпринимательские риски, связанные с получением прибыли и дохода (например, риск упущенной выгоды, непредвиденных расходов);
¨ финансовые и коммерческие риски, обусловленные управлением финансами и взаимоотношениями партнеров по бизнесу (например, риск неисполнения партнером по бизнесу договорных обязательств);
¨ профессиональные риски, связанные с выполнением профессиональных обязанностей (например, риски, связанные с профессиональной деятельностью врачей, нотариусов и т. д.); инвестиционные риски, обусловленные инвестиционной деятельностью (например,валютные);
¨ транспортные риски, обусловленные перевозкой грузов различными видами транспорта;
¨ промышленные риски, характерные для производственной деятельности предприятий (например, риск выхода из строя оборудования, повреждения зданий и сооружений и т. п.).
¨ риски нанесения ущерба жизни и здоровью граждан;
¨ имущественные риски.
рисков на уровне фирмы может осуществляться также на основе выделения факторов риска, которые, в свою очередь, также могут быть классифицированы.
предсказать момент их проявления; и непрогнозируемые, о которых пока ничего неизвестно, поэтому невозможно оценить влияние на степень и размер риска.
Кроме названной выше классификации все факторы по признаку место появления могут быть разделены на внутренние и внешние. К внутренним относятся факторы риска, появление и проявление которых обусловлено деятельностью самой фирмы.
Вся деятельность фирмы условно может быть разделена на непроизводственную и производственную, представляющую собой совокупность основных, вспомогательных и обслуживающих процессов.
Поэтому все внутренние факторы риска соответственно могут быть разделены на две группы – связанные с непроизводственной или с производственной деятельностью фирмы.
Среди факторов непроизводственной деятельности фирмы прежде сего нужно отметить группу социальных факторов (ухудшение социального климата, недоверие к руководству и т. п.).
условно можно выделить факторы риска в сфере:
¨ воспроизводства;
¨ производства;
¨ управления;
¨ обращения.
В свою очередь факторы, связанные с производственной деятельностью, также можно классифицировать и увязать со следующей деятельностью фирмы:
¨ основной производственной (поломка оборудования, непредвиденная остановка);
¨ вспомогательной производственной (аварийная ситуация в инструментальном цехе, обусловленная неподготовленностью к освоению новой продукции; поломка на подстанции, ведущая к перебоям в энергоснабжении и т. д.);
¨ обслуживающими процессами производства (отсутствие на складе необходимых сырья, материалов и полуфабрикатов; выход из строя вычислительного центра, обслуживающего основное производство, и т. п.).
К внешним факторам риска относятся те, появление и проявление которых не связано непосредственно с деятельностью фирмы, а обусловлено изменениями во внешней среде.
Примером внешних факторов риска могут быть:
¨ социально-экономические;
¨ политические;
¨ экологические;
¨ научно-технические.
Факторы риска также могут быть разделены по временному признаку:
¨ краткосрочные;
¨ постоянные;
¨ систематические;
¨ периодические.
Для выявления факторов риска и их анализа могут быть использованы самые различные методы – методы факторного анализа, стратегические игры, методы принятия решений в условиях неопределенности и риска, методы использования функции полезности, методы финансовой математики, статистические игры, оптимизационные методы и моги т, д.
2. Классификация возможных убытков и их оценка
Снятием «риск» тесно связаны понятия «ущерб», «убыток». При этом, и риск представляет собою неопределенную возможность потерь, повреждений и уничтожений, то ущерб, убыток связан с реализацией риска, т. е. является уже материальным, денежным выражением потерь, повреждений и уничтожений.
Источники информации, используемые менеджером для выявления потенциальных рисков и убытков. Менеджер по рискам может выявить потенциальные риски и убытки, прежде всего, на основе изучения и анализа технической документации, первичных документов управленческой и финансовой отчетности, данных ежеквартальных и годовых финансовых отчетов, статистической и бухгалтерской отчетности, на основе составления и анализа карт технологических потоков производственных процессов, диаграммы организационной структуры фирмы, а также на основе информации, полученной по результатам инспекционных посещений структурных подразделений фирмы. Однако если менеджеру недостаточно его собственных знаний я выявления всех потенциальных рисков и убытков, он может получить информацию у квалифицированных специалистов данной фирмы. Ими могут быть менеджер по производству, главный бухгалтер, юрист т. п.
опросный лист, как правило, содержит перечень вопросов общего характера и поэтому может использоваться для разных типов производства. Специализированный опросный лист содержит перечень вопросов, ориентированных на конкретный объект производства и вид Деятельности.
Обычно универсальный опросный лист включает следующие сведения:
¨ общую информацию;
¨ финансовые и административные сведения;
¨ данные об управлении предприятием;
¨ сведения о территориальной структуре и расположении объекта;
¨ сведения о персонале и проживающем вблизи населении;
¨ описание технологии производства;
¨ перечень имущества (кроме транспортных средств);
¨ перечень транспортных средств;
¨ данные о страховании объектов;
¨ информацию об убытках в результате аварий и отказов оборудования;
¨ данные о заявленных исках и выплаченных компенсациях;
¨ дополнительные сведения.
Содержание специализированных опросных листов должно быть связано с тем классом убытков, который анализируется менеджером. Так если менеджер анализирует риски и убытки, связанные с персоналок то соответствующие листы должны содержать перечень вопросов, от ты на которые будут характеризовать подверженность риску и убытков тех аспектов деятельности фирмы, которые связаны с персоналом, на пример, с возможной нетрудоспособностью или смертью работников, уходом на другое место работы, с недобросовестным отношением к работе и т. п.
В любом случае, информация, содержащаяся в перечисленных источниках, используется менеджером для оценки подверженности убытку и для идентификации рисков и выявления факторов риска.
Перечень вопросов специализированного опросного (оценочного) листа может быть уточнен менеджером с учетом особенностей оцениваемых рисков.
потоков сырья, материалов, полуфабрикатов и готовых изделий. Эти схемы помогают менеджеру обнаружить последствия возникновения убытков. Так, например, нехватка сырья на складе вследствие пожара может привести к остановке производственного процесса.
Возможные классификации убытков. Все убытки, которые столь же разнообразны и многочисленны, как и риски, можно классифицировать по-разному, используя различные критерии.
По признаку размера – самого распространенного критерия классификации – все убытки делятся на:
¨ небольшие (малые);
¨ средние;
¨ большие;
¨ катастрофические.
По признаку тесноты зависимости
Для прямых убытков характерно то, что они являются прямым следствием реализации риска.
К прямым убыткам, например, относятся следующие:
¨ ущерб, нанесенный недвижимости и имуществу;
¨ ущерб, нанесенный здоровью и безопасности рабочих и служащих;
¨ убытки, связанные с ответственностью товаропроизводителя;
¨ убытки, связанные с потерей ключевых специалистов и руководителей.
Косвенные убытки, как и прямые, являются следствием реализации риска, но опосредованным, а не непосредственным. Косвенному убытку обязательно предшествует прямой убыток. Примером косвенных убытков может быть:
Потеря доходов (прибыли) фирмы вследствие полной или частичной остановки производства из-за аварии па электростанции (данному косвенному убытку предшествовал прямой убыток – поломка на электростанции);
Дополнительные расходы фирмы, связанные с транспортировкой автомобиля фирмы, попавшего в аварию;
Потеря репутации в деловом мире как результат поломки промышленного образца во время его демонстрации на промышленной выставке и т. д.
При оценке масштабов потенциальных убытков менеджер по рискам должен учитывать так называемый «эффект верхушки айсберга». Он состоит в том, что прямые убытки – это лишь «верхушка», так как зачастую они составляют лишь небольшую часть реального ущерба. Так, например, потеря компьютерной дискеты, стоимость которой невелика, реально может причинить большой ущерб, если на ней записана ценная информация. Из этого примера становится ясно, настоль важно точно оценить не только прямые, но и косвенные убытки.
Менеджер по рискам должен тщательно определить величину всех потенциальных убытков, прямых и косвенных, так как полученная оценка влияет на выбор метода урегулирования этих убытков.
степенью детализации проработки проблемы оценки возможного ущерба. Так, возможны классификации убытков по признакам «объект или субъект, которому нанесен ущерб», «направления ПХД фирмы» и т. д. В общем случае классификации могут быть самые разнообразные, но наибольший интерес представляет классификация возможных убытков фирмы, уже апробированная мировой практикой.
Данная классификация возможных убытков в определенной мере сложна, ибо она является результатом совместного учета ряда классификационных признаков.
1. Теснота зависимости ущерба (убытка) от причины его возникновения (по этому признаку классификация выделяет прямые и косвенные убытки).
2. Составляющие элементы ПХД, наиболее уязвимые с точки зрения возникновения больших убытков (по этому признаку классификация выделяет имущество и недвижимость, а также персонал).
3. Направления ПХД, в наибольшей степени подверженные большим убыткам (по этому признаку классификация выделяет ответственность фирмы перед третьими лицами, которая возникает как результат отношений фирмы с другими субъектами).
4. Важнейшие результирующие показатели ПХД, лучше всего отражающие возникновение убытков (по этому признаку классификация выделяет два показателя: потеря дохода и увеличение операционных расходов).
В результате такой сложной классификации на уровне фирмы выделяются следующие классы убытков:
Первый класс – прямые убытки, связанные с недвижимостью и имуществом;
Второй класс – косвенные убытки, выраженные потерей доходов и увеличением операционных расходов;
– убытки, связанные с ответственностью;
– убытки, связанные с ключевыми специалистами.
Рассмотрим выделенные данным подходом классы более подробно.
Первый класс убытков – прямые убытки, связанные с недвижимостью и имуществом.
Для их выявления менеджер должен:
– выявить возможные потенциальные убытки;
– оценить стоимость возможных потенциальных убытков.
Для выявления и оценки прямых убытков, связанных с недвижимостью и имуществом, менеджер может использовать различные перечисленные выше источники информации. Специфическим для данного асса убытков является содержание опросного (оценочного) листа, пользуемого для оценки рисков, связанных с имуществом фирмы. Этот лист может включать следующий перечень:
¨ здания, оборудование и земля, которыми владеет компания;
¨ имущество, взятое в аренду;
¨ имущество, сданное в аренду; привезенное оборудование;
¨ строящиеся здания;
¨ собственные или взятые в аренду транспортные средства;
¨ информация о местоположении и стоимости стационарного оборудования;
¨ информация по специфическим рискам, которым подвержено данное имущество (например, радиация, взрывы, наводнения, землетрясения, кражи).
К данному перечню может быть приложен список вопросов, ответы на которые будут использоваться менеджером для оценки размера возможного ущерба.
восстановления имущества и недвижимости. Вычисление точной стоимости имущества и недвижимости, подверженных риску возникновения убытков, затруднено в тех случаях, когда стоимость восстановления не связана со стоимостью, зафиксированной в бухгалтерских книгах. В ряде случаев менеджер оценивает стоимость восстановления утраченного имущества и недвижимости как величину, равную стоимости нового имущества или недвижимости. В инфляционной экономике при оценке стоимости восстановления имущества и недвижимости менеджер по рискам должен учитывать норму инфляции.
выделить перевозимые грузы. Заметим, что оценка стоимости имущества и недвижимости может быть затруднена из-за колебания валютных курсов. Поэтому компании, участвующие в международных операциях, нуждаются в квалифицированных специалистах по управлению рисками.
Второй класс убытков – косвенные убытки, выраженные в потере дохода и увеличении операционных расходов.
Выявить источники возникновения и величину косвенных убытков бывает зачастую труднее, чем определить прямые убытки, связанные с имуществом и недвижимостью. Реакция на прямые убытки может быть не очень явной, но легко прослеживаться. Косвенные же убытки могут быть достаточно удалены от причины их возникновения. Именно поэтому многие специалисты считают, что, поскольку, в конечном счете, косвенные убытки проявляются в уменьшении доходов (прибыли) и увеличении расходов, постольку именно через изменение этих показателей и целесообразно их оценивать.
Оценить косвенные убытки бывает чрезвычайно сложно. Никто не знает, как долго после возникновения ущерба будет длиться период восстановления и связанный с ним период потери прибыли и увеличения операционных расходов. Потерянную прибыль также сложно оценить заранее, потому что неизвестно, произойдут ли убытки в момент экономического спада или в момент наивысшего расцвета данной отрасли. Поэтому менеджер по рискам должен сделать тщательную оценку потенциального размера косвенных убытков.
убытков. Разность между этими экономическими параметрами и представляет собой потенциальную потерю доходов – косвенные убытки. Конечно, методы определения косвенного убытка могут быть самыми разнообразными. Информацию о них, если это необходимо, следует представить в Руководстве по разработке и пересмотру ПУР.
Заметим, что для некоторых видов деловой активности быстрое постановление функционирования особенно важно. Примерами таких видов деятельности являются радиостанции, газеты, банки, магазины розничной торговли, которые после возникновения прямого ущерба могут быстро потерять клиентов. Для таких фирм к косвенным убыткам отнесены также огромные затраты на быстрое восстановление функционирования.
Третий класс убытков – убытки, связанные с ответственностью.
и халатность.
Ниже представлен список статей обвинения, чаще всего предъявляемых в мировой практике отдельной компании или фирме:
Физический или моральный ущерб, причиненный служащим компании, ее покупателям, клиентам или гостям;
Ущерб, причиненный недвижимости или имуществу других лиц;
Незаконный прием па работу, незаконное увольнение, сексуальные преследования;
Посягательство на собственность служащих компании или тех, кто желает получить работу в компании.
Если компании предъявлено обвинение, она должна защищать себя в суде. При этом если судебный процесс проигран, компания должна будет выплатить компенсацию пострадавшей стороне.
По статистике США в 1990-х гг. особое значение приобрели три типа убытков, связанных с ответственностью:
Компенсационные выплаты рабочим и служащим;
Компенсация убытков, связанных с ответственностью за качество выпускаемой продукции;
Компенсация ущерба, нанесенного окружающей среде.
Четвертый класс убытков – убытки, связанные с ключевыми специалистами
Проблема убытков, связанных с персоналом, частично затрагивалась при рассмотрении третьего класса убытков (связанного с ответственностью).
исследователи, президент компании, бухгалтер актер, продавец и т. п.).
В том случае, если успех компании зависит от этих людей, а нетрудоспособность, увольнение или уход на пенсию ключевого специалиста могут привести к существенной потере ее доходов, менеджер по рискам должен выявить этих людей и быть готовым принять определенные шаги в случае их потери. Он должен оценить, где, по какой цене и как быстро можно найти замену или обучить соответствующие кадры. В некоторых случаях обученный персонал можно найти достаточно легко. В других же случаях, например, если ключевой специалист продавец со своей сетью клиентов, найти адекватную замену очень сложно.
Страхование жизни и здоровья ключевых специалистов может быть частью программы управления рисками. При этом выплаченная страховка может и не быть немедленным решением проблемы замены такого специалиста, однако может предоставить некоторую отсрочку ее решения.
Поскольку не все ключевые специалисты прекращают работать на компанию по причине смерти или нетрудоспособности, менеджер по рискам должен интересоваться политикой увольнений и выхода на пенсию, политикой выплаты компенсаций, политикой заработной платы этих служащих компании. Часто более высокая заработная плата может помочь избежать риска потери данного специалиста.
Кроме названных, наиболее часто используемых в мировой практике классов убытков, могут быть выделены другие классы, дополняющие рассматриваемую классификацию. Так, в отдельные классы могут быть Выделены убытки, связанные с:
Проведением специализированных прямых инспекций;
3. Оценка возможных убытков фирмы
максимально возможных убытков по каждому из ценных классов, должен определить максимально возможный (maximum possible) и наиболее вероятный убыток (maximum probable loss) для всей компании.
В общем случае под максимально возможным убытком понимают наибольший финансовый вред, ущерб, причиненный фирме убытком наихудшем стечении обстоятельств. Здесь важен момент наихудшей критической для фирмы ситуации. Прямой убыток, например, пожар в каком-либо производственном цехе, может привести к целой цепочке прямых и косвенных отрицательных последствий – к травмам работников, утечке химических веществ, остановке производства (и тем самым к недопроизводству продукции), к потере дохода и возникновению дополнительных расходов и т. п.
Для i-го риска размер случайного убытка ži изменяется в пределах:
аi< ži < bi,
где аi и bi – соответственно минимальный и максимальный возможный убыток по i-му риску.
Размер общего (суммарного) случайного убытка Ý изменяется в пределах:
∑ аi £ Ý £ ∑ bi = B,
где n – число оцениваемых рисков.
Ожидаемый общий убыток ЕÝ определяется по формуле:
где ЕÝ – математическое ожидание общего ущерба, а Еži – математическое ожидание по i-му риску.
Между ожидаемым суммарным ущербом ЕÝ и максимально возможным ущербом В соблюдается соотношение:
ЕÝ £ B = ∑ bi.
Ý из соотношения:
Сама же плотность распределения f(У) случайной величины Ý определяется стандартным образом по совместной плотности распределения f(zi,...,zn) случайных убытков ži,… žn.
Непосредственное использование наиболее вероятного убытка У* для оценки суммарного убытка Ý затруднено тем фактом, что хотя убыток У* и является «наиболее вероятным» в указанном выше смысле, сал эта «наибольшая вероятность» может быть крайне мала, т. е. возможность наблюдения реального значения убытка в малом диапазоне [У* – e,Y* + e], 0 Поэтому для оценки вероятности значение случайного убытка Ý можно предложить использовать известный метод рискового капитала (value at risk, VaR), определяемого соотношением: P ({Ý < VaR }) = g, где g–
В настоящее время, например, Базельский комитет рекомендует для суммарного банковского риска величину g=0,99. Таким образом, через понятие рискового капитала VaR определяется правая граница диапазона [А, VаR] для наиболее вероятных значений случайного убытка Ý, где А –
минимальный возможный общий убыток. Сказанное выше позволяет предложить следующее эвристическое правило оценки случайного ущерба от осуществления рисковых событий «пессимист» должен ориентироваться на максимально возможное значение МВоУ = В суммарного случайного убытка Ý; умеренный «оптимист» может использовать «наиболее вероятное» значение убытка HBeУ = У*; «реалист» же ориентируется на ожидаемый убыток ОУ = ЕÝ и учитывает целый диапазон [А, VаR] наиболее вероятных значений случайного убытка Ý. 1. Чернова Г. В., Кудрявцев А. А.«Управление рисками» / Чернова Г. В., Кудрявцев – М.: Проспект 2003 г. 2. Романов В. С., Бутуханов А. В. Рискообразующие факторы: характеристика и влияние на риски // Управление риском. – 2001 г.№ 3, с. 10–12. 3. Уткин Э. А. Управление рисками предприятия / Уткин Э. А., Фролов Д. А. – М. ТЕИС, 2003/ 4. Поляк Г. Б. Финансовый менеджмент / Г. Б. Поляк – М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2006, 527 с. Прямые и косвенные убытки в страховании
7481 просмотр
В большинстве договоров и стандартных правил имущественного страхования предусматривается обязанность страховщика возместить в случае наступления страхового события только прямые убытки и соответственно исключается покрытие косвенных убытков. При этом данные понятия зачастую не раскрываются. Но даже если такие попытки предпринимаются, они вряд ли могут быть признаны удачными, поскольку носят очень общий характер. Между тем иногда страховщики отказывают в выплате страхового возмещения, ссылаясь на то обстоятельство, что страхователь или выгодоприобретатель требует возмещения косвенных, а не прямых убытков. Данный вопрос следует изучить более внимательно.
Как справедливо утверждает О.Н. Садиков, «применение категории косвенных убытков ставит целый ряд практических трудностей, которые должны, как и другие правовые вопросы, решаться судами на основании накопленного опыта и с помощью рекомендаций науки гражданского права» (Садиков О.Н. Убытки в гражданском праве Российской Федерации. М., 2009. С. 78). Деление убытков в страховании на прямые и косвенные И.А. Митричев и В.С. Белых объясняют следующим образом: «Косвенные убытки ложатся на самого страхователя, который вынужден их претерпевать. Ограничение обязанности страховщика возмещением прямых убытков тем самым стимулирует страхователя к активным действиям по тщательному и заботливому отношению к принадлежащим ему имущественным ценностям, к поддержанию страхового интереса» (Белых В.С., Кривошеев И.В., Митричев И.А. Страховое право России. Учеб. пособие / отв. ред. В.С. Белых. М., 2009. С. 261-262). Существуют и так называемые андеррайтерские причины выделения косвенных убытков в имущественном страховании - поскольку они всегда опосредуются другими причинами и событиями, их практически невозможно точно прогнозировать, а тем более достоверно оценить при совершении страховой сделки. Поэтому страховщики не готовы принимать на себя обязательства по столь неопределенным рискам. Нужно ли делить?
В доктрине гражданского права вопрос о делении убытков на прямые и косвенные носит дискуссионный характер. Некоторые ученые отрицают саму возможность подобного деления, отталкиваясь от принципа полного возмещения убытков. В частности, Л.А. Лунц считал, что данное разграничение убытков основано на неопределенных и шатких критериях, которые не могут всерьез приниматься во внимание в процессе оперативной деятельности судебных и арбитражных органов (Новицкий И.Б., Лунц Л.А. Общее учение об обязательстве. М., 1954. С. 372). В.В. Витрянский также полагает, что «с научной точки зрения непонятен смысл выделения в составе убытков «косвенных убытков», которые, как оказывается, вовсе и не убытки, поскольку не подлежат возмещению кредитору, а появление вместо единого понятия «убытки», составными частями которых являются реальный ущерб и упущенная выгода, двух терминов - «прямые убытки» и «косвенные убытки» - ничего, кроме путаницы, не принесет» (Брагинский М.И., Витрянский В.В. Договорное право. Книга первая: Общие положения. М., 1999. С. 650). Другие ученые склоняются к целесообразности применения категории косвенных убытков. Так, прямые и косвенные убытки выделял известный дореволюционный юрист Г.Ф. Шершеневич (Шершеневич Г.Ф. Учебник гражданского права. Т. 2. М., 2005. С. 211). Обоснованным считал подобное деление крупный советский цивилист М.М. Агар¬ков (Гражданское право. Учебник. В 2 т. Т. 1 / под ред. М.М. Агаркова, Д.М. Генкина. М., 1944. С. 381). По мнению В.В. Васькина, прямые, непосредственные, предвиденные, случайные, косвенные убытки, по существу, различаются «в зависимости от характера причинной связи с точки зрения той или иной правовой теории» (Васькин В.В. Виды убытков по закону. М., 1976. С. 49). А.В. Мякинина констатирует: «...деление убытков на две указанные категории - прямые и косвенные - отражает реалии хозяйственной жизни, нередко используется законодательством, прочно вошло в доктрину и хорошо известно судебной и арбитражной практике. Поэтому вряд ли есть смысл опровергать существование и необходимость данной классификации. Несмотря на то что в законодательстве нет определения понятия косвенных убытков, само это понятие широко используется» (Мякинина А.В. Ограничение размера возмещаемых убытков в гражданском праве Российской Федерации // Убытки и практика их возмещения: Сборник статей / отв. ред. М.А. Рожкова. М., 2006. С. 290). Большинство других современных авторов также являются сторонниками теории деления убытков на прямые и косвенные (см., напр.: Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / рук. авт. коллектива и отв. ред. О.Н. Садиков. М., 2006. С. 887 (автор главы Яковлев В.Ф.); Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой / под ред. Т.Е. Абовой и А.Ю. Кабалкина. М., 2004. С. 940 (автор главы Комаров А.С.). Возможно и целесообразно В настоящее время о косвенных убытках говорится в ст. 143 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ, которая называется «Исключение косвенных убытков»: «В общую аварию включаются только такие убытки, которые являются прямым следствием акта общей аварии. Убытки, вызванные задержкой судна во время рейса, его простоем, изменением цен, и другие косвенные убытки не признаются общей аварией». Выделяются прямые и косвенные убытки и в Методических материалах по страхованию строительных рисков, рекомендованных Письмом Минстроя России от 30.08.96 № ВБ-13-185/7, а также в Общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2007 (КПЕС 2002), принятом и введенном в действие Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст. Категория косвенного убытка или ущерба предусмотрена в Приказе Мин¬экономразвития России от 06.03.2006 № 66 «О проведении открытых конкурсов по отбору инвестиционных консультантов для оценки эффективности инвестиционных проектов, претендующих на предоставление государственной поддержки за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации». Убытки разделялись на прямые, косвенные и в утративших силу Приказе Минприроды России от 27.06.94 № 200 «Об утверждении Временного порядка оценки и возмещения вреда окружающей природной среде в результате аварии» и Постановлении ФКЦБ РФ от 02.10.96 № 20 «Об утверждении Временного положения о депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации и порядке ее лицензирования». Представляется, что деление убытков на прямые и косвенные на самом деле возможно и в ряде ситуаций даже целесообразно. Цивилистическая доктрина и гражданское законодательство в настоящее время исходят из принципа полного возмещения убытков, тем не менее не исключается и ограничение размера возмещаемых потерь. Возможность уменьшения размера взыскиваемых убытков диктуется либерализацией экономической жизни, необходимостью гибкого регулирования бизнес-отношений. Это не отрицает принцип полного возмещения убытков, а является как раз тем исключением, которое подтверждает основное правило. Как указывает О.Н. Садиков, «реалиям современной жизни и хозяйственного оборота нередко присущи ситуации, когда возникающие вследствие правонарушений убытки достигают столь значительных размеров, что их полное возмещение, как и страхование, практически невозможно или влечет за собой последствия, серьезно нарушающие основы деятельности ответчика, а также и связанных с этой деятельностью третьих лиц» (Садиков О.Н. Указ. соч. С. 133). Возможность разумного ограничения ответственности и размера возмещаемых убытков позволяет осуществлять операции, которые иначе никто не стал бы проводить, рискуя понести потери, превышающие финансовый и экономический потенциал участников гражданского оборота. При возложении гражданско-правовой ответственности на правонарушителя нельзя не учитывать его материальное положение, потому что лишение лица всего его имущества в целях возмещения убытков не только не соответствует ценностям современного общества и способно привести к серьезной социальной напряженности, но и препятствует возвращению таких должников к нормальной экономической деятельности. Правила деления
В пункте 1 ст. 15 ГК РФ прямо указано, что лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Согласно п. 1 ст. 400 ГК РФ по отдельным видам обязательств и по обязательствам, связанным с определенным родом деятельности, законом может быть ограничено право на полное возмещение убытков (ограниченная ответственность). При этом соглашение об ограничении размера ответственности должника по договору присоединения или иному договору, в котором кредитором является гражданин, выступающий в качестве потребителя, ничтожно, если размер ответственности для данного вида обязательств или за данное нарушение определен законом и если соглашение заключено до наступления обстоятельств, влекущих ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. Ограничение ответственности правонарушителя может иметь место в виде уменьшения возмещаемых убытков путем исключения возмещения упущенной выгоды, что нередко используется законодателем (см., напр., п. 3 ст. 448, п. 1 ст. 547, п. 2 ст. 777 ГК РФ (упущенная выгода подлежит возмещению в случаях, предусмотренных договором), либо, напротив, реального ущерба (п. 1 ст. 1022 ГК РФ). Следует признать, что ограничение возмещаемых убытков в принципе возможно и путем иной градации этой категории, в том числе через деление убытков на прямые и косвенные. При этом, по нашему мнению, должны неукоснительно соблюдаться два правила: первое - такое ограничение (через введение понятия «косвенные убытки») допустимо лишь при условии, что оно предусмотрено законом или договором; второе - должно быть дано четкое определение понятия косвенных убытков. Тем более обоснованно применение категории «косвенные убытки» в том случае, когда обязанность по возмещению убытков возникла не на основании гражданско-правового нарушения (неисполнения или ненадлежащего исполнения договора или причинения вреда вследствие деликта), а в силу договорных обязательств. В таком случае для использования данной категории требуется лишь дать ей четкое определение. Указанный вывод в полной мере относится к договорам имущественного страхования, по которым страховщик принимает на себя обязательство по возмещению убытков страхователю или выгодоприобретателю, возникших либо вследствие воздействия природных или техногенных факторов, противоправных действий других лиц, либо в результате грубой неосторожности самого страхователя или выгодоприобретателя. В данной ситуации не может действовать общегражданский принцип полного возмещения убытков, поскольку эта обязанность опосредуется условиями страхового договора, по которому страховщик принимает на себя обязательство по выплате страхового возмещения в пределах установленной договором страховой суммы (п. 1 ст. 947 ГК РФ). Кроме того, стороны страховой сделки могут договориться и о том, что определенные виды убытков вообще не подлежат возмещению страховщиком. Важно также иметь в виду, что в сфере имущественного страхования убытки делятся на убытки в их правовом значении как форму гражданско-правовой ответственности и убытки в экономическом смысле, которые не зависят от действий других лиц, то есть когда оснований для наступления ответственности не существует. В составе убытков в их экономическом смысле стороны страховой сделки также могут выделять прямые убытки и косвенные, опять-таки при условии четкого определения этих понятий. Критерии деления
Общепризнанных критериев деления убытков на прямые и косвенные сегодня все еще не существует. В литературе встречаются самые разные суждения на этот счет. Приведем некоторые из них. Г.Ф. Шершеневич разделял прямые и косвенные убытки следующим образом: «Если испытанный имуществом вред причинен ему непосредственно и исключительно данным действием, составляющим правонарушение, то мы имеем налицо прямые убытки: поджог - повреждение дома, расходы на ремонт, потеря квартирной платы. Напротив, в тех случаях, когда убытки создаются не только правонарушительным действием, но и другими сопутствующими обстоятельствами, неожиданно увеличивающими вред, мы имеем косвенные убытки. Вся сумма убытков в последних случаях создается рядом причин, в котором правонарушение является только одним звеном. Если бы, однако, не было этой первой причины, то следующие не существовали бы» (Шершеневич Г.Ф. Учебник гражданского права. Т. 2. М., 2005. С. 211). Г.К. Матвеев основное различие между прямыми и косвенными убытками видит в причинах возникновения ущерба: «...если он возник в результате действия необходимых причин - это прямой убыток, если же в связи со случайными обстоятельствами - косвенный убыток» (Матвеев Г.К. Основания граж¬данско-правовой ответственности. М., 1970. С. 137). В качестве примера косвенных убытков он называет убытки от непреодолимой силы и вины самого потерпевшего (Там же. С. 137, 138). С данной позицией сложно согласиться, поскольку в результате воздействия непреодолимой силы (природные или техногенные катастрофы, стихийные бедствия) вполне могут быть причинены прямые убытки, от которых чаще всего и осуществляется страхование имущества. Точно так же и вина, например грубая неосторожность, может привести к возникновению прямых убытков, от наступления которых производится страхование. По мнению И.А. Митричева и В.С. Белых, «обязанность страховщика ограничена возмещением исключительно прямых (собственно «страховых») убытков, т. е. таких, которые являются прямым (непосредственным) следствием наступления предусмотренного в договоре страхового случая (п. 1 ст. 929 ГК РФ)» (Белых В.С., Кривошеев И.В., Митричев И.А. Указ соч. С. 261). «Эта обязанность, - продолжают они, - не распространяется на косвенные убытки, т. е. убытки, не только являющиеся непосредственным результатом наступившего страхового случая, но и возникшие от других сопутствующих обстоятельств, которые вызвали увеличение убытков (неполучение арендной платы от арендаторов уничтоженного пожаром дома, дополнительные затраты на восстановление производственно-торговой деятельности и т. п.)» (Там же). А.С. Краснов в качестве критерия деления убытков на прямые и косвенные называет степень отдаленности от факта правонарушения. «Под отдаленностью, - поясняет он, - понимается пространственно-временная зона, находящаяся между фактом нарушения должником обязательства (причинения вреда) и косвенными убытками, заполняемая прямыми убытками. Косвенные убытки без прямых убытков не существуют» (Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части первой / под ред. Т.Е. Абовой и А.Ю. Кабалкина. М., 2004. С. 940). О.Н. Садиков так раскрывает критерии деления убытков на прямые и косвенные: «Имеющаяся судебная практика позволяет констатировать, что косвенные убытки связаны с категорией причинности, наличие которой - необходимое основание для компенсации понесенных убытков, а также с категорией предвидимости, которая служит определенным пределом возмещения убытков, могущих достигать колоссальных сумм. Когда причинность случайна, а предвидимость невозможна, право не должно возлагать на должника бремя возмещения убытков, и это надо считать справедливым решением, соответствующим современному правосознанию» (Садиков О.Н. Указ. соч. С. 78). В.Ф. Яковлев видит признак косвенных убытков в том, что они напрямую не связаны с последствиями нарушения (Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации части первой (постатейный) / рук. авт. коллектива и отв. ред. О.Н. Садиков. М., 2006. С. 887). Упущенная выгода Думается, что оснований для включения в состав косвенных убытков упущенной выгоды нет, потому что она представляет собой структурный элемент общего понятия «убытки» и вполне может быть исключена из страхового возмещения как их самостоятельная часть. С правовой точки зрения это будет более правильно, ведь и реальный ущерб, и упущенная выгода могут делиться на прямые и косвенные убытки. Примером косвенного реального ущерба могут служить расходы лица, понесшего убытки, скажем, из-за повреждения его транспортного средства, на аренду другой автомашины, если по условиям работы или по состоянию здоровья он не может обойтись без машины. Примером косвенной упущенной выгоды может быть ситуация, когда лицо, неправомерно удерживавшее чужие средства, сумело получить доход в размере большем, чем мог бы получить сам потерпевший - разница в размере упущенной выгоды и будет представлять собой косвенные убытки. Видовая специфика
Косвенные убытки могут быть определены как относительно случайные следствия возникновения прямых убытков либо как последствия событий или явлений, стоящих в цепи после событий и явлений, приведших к прямым убыткам. Рассмотрим примеры прямых и косвенных убытков по видам имущественного страхования. При страховании имущества прямые убытки связаны с повреждением, утратой или гибелью самого объекта страхования (п. 1 ст. 929 ГК РФ), а косвенными убытками целесообразно признавать убытки, которые производны от повреждения или гибели застрахованного имущества. Так, в случае повреждения застрахованного имущества, которое страхователь-собственник обязан был по договору передать другому лицу, у страхователя могут возникнуть убытки, обусловленные наступлением его договорной ответственности. Очевидно, что наличие договора купли-продажи или мены застрахованного имущества - это обстоятельство случайное с точки зрения страховых правоотношений. Кроме того, повреждение или гибель застрахованного имущества сами по себе могут повлечь повреждение или уничтожение другого имущества. К примеру, при повреждении трансформаторной подстанции убытки могут быть причинены всем гражданам и организациям, которые обеспечивались электроэнергией через нее. При страховании деликтной ответственности прямыми убытками следует считать расходы, которые страхователь или застрахованное лицо должны понести или понесли в целях возмещения причиненного другим лицам вреда. Косвенными убытками можно признать возникшую у потерпевшего договорную ответственность, например из-за того, что он, получив повреждение здоровья, не смог вовремя выполнить заказ клиента и у него возникла гражданско-правовая ответственность за просрочку исполнения. При страховании договорной ответственности под прямыми убытками понимаются те расходы, которые страхователь понес или должен будет понести для возмещения убытков, образовавшихся у выгодоприобретателя. В качестве косвенных убытков можно квалифицировать убытки, которые могут возникнуть у выгодоприобретателя вследствие нарушения страхователем своих договорных обязательств перед ним. Так, если государственный заказчик заключил договор на постройку военного корабля, предназначенного для поставки по имеющемуся контракту за рубеж, а исполнитель, застраховавший свою ответственность по государственному контракту, просрочил исполнение, вследствие чего заказчик вынужден был заплатить неустойку покупателю корабля. При страховании предпринимательского риска прямыми убытками будут те, которые возникли у страхователя вследствие нарушения договора его контрагентом или изменения условий предпринимательской деятельности по причинам, не зависящим от предпринимателя. В качестве косвенных убытков можно квалифицировать убытки, которые предприниматель понес вследствие того, что не смог выполнить контракт с другим лицом из-за нарушения договорных обязательств перед ним его контрагента. При страховании финансового риска прямыми убытками надлежит признать потери, непосредственно вызванные наступившим страховым случаем, в частности потерю денег, внесенных на долевое строительство жилья. Как косвенные убытки здесь могут выступать расходы, которые вынужден понести страхователь, в частности, на аренду жилья, из-за того, что пропали его деньги, внесенные на долевое строительство квартиры. Если страхователь, застраховавший свой финансовый риск в виде утраты заработка на случай потери работы, действительно потерял работу и, скажем, вынужден был понести расходы на переобучение, эти расходы тоже носят характер косвенных убытков. С учетом сказанного мы считаем целесообразным применение двух критериев для выделения косвенных убытков: Опосредованность по отношению к наступившему страховому случаю; Невозможность прогнозировать вероятность возникновения убытков и их размер. В этой связи в стандартные правила и договоры страхования рекомендуется включать следующее определение понятия косвенных убытков: «Под косвенными убытками понимаются убытки, которые связаны с наступившим страховым случаем опосредованно (случайно) и наступление которых, а также их размер страховщик не мог предвидеть при заключении договора страхования». Сергей ДЕДИКОВ, старший партнер Общества страховых юристов, советник Московского перестраховочного общества Снятием «риск» тесно связаны понятия «ущерб», «убыток». При этом, и риск представляет собою неопределенную возможность потерь, повреждений и уничтожений, то ущерб, убыток связан с реализацией риска, т.е. является уже материальным, денежным выражением потерь, повреждений и уничтожений. Источники информации, используемые менеджером для выявления потенциальных рисков и убытков.
Менеджер по рискам может выявить потенциальные риски и убытки, прежде всего, на основе изучения и анализа технической документации, первичных документов управленческой и финансовой отчетности, данных ежеквартальных и годовых финансовых отчетов, статистической и бухгалтерской отчетности, на основе составления и анализа карт технологических потоков производственных процессов, диаграммы организационной структуры фирмы, а также на основе информации, полученной по результатам инспекционных посещений структурных подразделений фирмы. Однако если менеджеру недостаточно его собственных знаний я выявления всех потенциальных рисков и убытков, он может получить информацию у квалифицированных специалистов данной фирмы. Ими могут быть менеджер по производству, главный бухгалтер, юрист т.п. Для получения исходной информации о производственном объекте менеджер может использовать так называемые опросные (оценочные) листы - универсальные (стандартизированные) и специализированные нереальный опросный лист, как правило, содержит перечень вопросов общего характера и поэтому может использоваться для разных типов производства. Специализированный опросный лист содержит перечень вопросов, ориентированных на конкретный объект производства и вид Деятельности. Обычно универсальный опросный лист
включает следующие сведения: Ё общую информацию; Ё финансовые и административные сведения; Ё данные об управлении предприятием; Ё сведения о территориальной структуре и расположении объекта; Ё сведения о персонале и проживающем вблизи населении; Ё описание технологии производства; Ё перечень имущества (кроме транспортных средств); Ё перечень транспортных средств; Ё данные о страховании объектов; Ё информацию об убытках в результате аварий и отказов оборудования; Ё данные о заявленных исках и выплаченных компенсациях; Ё дополнительные сведения. Содержание специализированных опросных листов должно быть связано с тем классом убытков, который анализируется менеджером. Так если менеджер анализирует риски и убытки, связанные с персоналок то соответствующие листы должны содержать перечень вопросов, от ты на которые будут характеризовать подверженность риску и убытков тех аспектов деятельности фирмы, которые связаны с персоналом, на пример, с возможной нетрудоспособностью или смертью работников, уходом на другое место работы, с недобросовестным отношением к работе и т.п. В любом случае, информация, содержащаяся в перечисленных источниках, используется менеджером для оценки подверженности убытку и для идентификации рисков и выявления факторов риска. Перечень вопросов специализированного опросного (оценочного) листа может быть уточнен менеджером с учетом особенностей оцениваемых рисков. С целью выделения «узких мест» или, наоборот, излишней концентрации ценного имущества, менеджеры по рискам анализируют также схемы, графически описывающие процесс производства или распределения, карты потоков сырья, материалов, полуфабрикатов и готовых изделий. Эти схемы помогают менеджеру обнаружить последствия возникновения убытков. Так, например, нехватка сырья на складе вследствие пожара может привести к остановке производственного процесса. Возможные классификации убытков.
Все убытки, которые столь же разнообразны и многочисленны, как и риски, можно классифицировать по-разному, используя различные критерии. По признаку размера - самого распространенного критерия классификации - все убытки делятся на: Ё небольшие (малые); Ё средние; Ё большие; Ё катастрофические. По признаку тесноты зависимости
ущерба (убытка) от причины возникновения все убытки можно разделить на прямые и косвенные Для прямых убытков характерно то, что они являются прямым следствием реализации риска. К прямым убыткам, например, относятся следующие: Ё ущерб, нанесенный недвижимости и имуществу; Ё ущерб, нанесенный здоровью и безопасности рабочих и служащих; Ё убытки, связанные с ответственностью товаропроизводителя; Ё убытки, связанные с потерей ключевых специалистов и руководителей. Косвенные убытки, как и прямые, являются следствием реализации риска, но опосредованным, а не непосредственным. Косвенному убытку обязательно предшествует прямой убыток. Примером косвенных убытков может быть: Потеря доходов (прибыли) фирмы вследствие полной или частичной остановки производства из-за аварии па электростанции (данному косвенному убытку предшествовал прямой убыток - поломка на электростанции); Дополнительные расходы фирмы, связанные с транспортировкой автомобиля фирмы, попавшего в аварию; Уплата штрафов, вызванная промышленными выбросами в атмосферу и, как следствие, повышение тарифов; Потеря репутации в деловом мире как результат поломки промышленного образца во время его демонстрации на промышленной выставке и т.д. При оценке масштабов потенциальных убытков менеджер по рискам должен учитывать так называемый «эффект верхушки айсберга». Он состоит в том, что прямые убытки - это лишь «верхушка», так как зачастую они составляют лишь небольшую часть реального ущерба. Так, например, потеря компьютерной дискеты, стоимость которой невелика, реально может причинить большой ущерб, если на ней записана ценная информация. Из этого примера становится ясно, настоль важно точно оценить не только прямые, но и косвенные убытки. Менеджер по рискам должен тщательно определить величину всех потенциальных убытков, прямых и косвенных, так как полученная оценка влияет на выбор метода урегулирования этих убытков. Поскольку в основе классификации могут быть разные признаки, количество таких классификаций тоже может быть достаточно большим. Выбор признака классификации зачастую обусловлен сферой возникновения убытков, степенью детализации проработки проблемы оценки возможного ущерба. Так, возможны классификации убытков по признакам «объект или субъект, которому нанесен ущерб», «направления ПХД фирмы» и т. д. В общем случае классификации могут быть самые разнообразные, но наибольший интерес представляет классификация возможных убытков фирмы, уже апробированная мировой практикой. Данная классификация возможных убытков в определенной мере сложна, ибо она является результатом совместного учета ряда классификационных признаков. 1. Теснота зависимости ущерба (убытка) от причины его возникновения (по этому признаку классификация выделяет прямые и косвенные убытки). 2. Составляющие элементы ПХД, наиболее уязвимые с точки зрения возникновения больших убытков (по этому признаку классификация выделяет имущество и недвижимость, а также персонал). 3. Направления ПХД, в наибольшей степени подверженные большим убыткам (по этому признаку классификация выделяет ответственность фирмы перед третьими лицами, которая возникает как результат отношений фирмы с другими субъектами). 4. Важнейшие результирующие показатели ПХД, лучше всего отражающие возникновение убытков (по этому признаку классификация выделяет два показателя: потеря дохода и увеличение операционных расходов). В результате такой сложной классификации на уровне фирмы выделяются следующие классы убытков: Первый класс - прямые убытки, связанные с недвижимостью и имуществом; Второй класс - косвенные убытки, выраженные потерей доходов и увеличением операционных расходов; Третий класс - убытки, связанные с ответственностью; Четвертый класс - убытки, связанные с ключевыми специалистами. Рассмотрим выделенные данным подходом классы более подробно. Первый класс
убытков - прямые убытки, связанные с недвижимостью и имуществом. Для их выявления менеджер должен: -
выявить возможные потенциальные убытки; -
оценить стоимость возможных потенциальных убытков. Для выявления и оценки прямых убытков, связанных с недвижимостью и имуществом, менеджер может использовать различные перечисленные выше источники информации. Специфическим для данного асса убытков является содержание опросного (оценочного) листа, пользуемого для оценки рисков, связанных с имуществом фирмы. Этот лист может включать следующий перечень: Ё здания, оборудование и земля, которыми владеет компания; Ё имущество, взятое в аренду; Ё имущество, сданное в аренду; привезенное оборудование; Ё строящиеся здания; Ё собственные или взятые в аренду транспортные средства; Ё информация о местоположении и стоимости стационарного оборудования; Ё информация по специфическим рискам, которым подвержено данное имущество (например, радиация, взрывы, наводнения, землетрясения, кражи). К данному перечню может быть приложен список вопросов, ответы на которые будут использоваться менеджером для оценки размера возможного ущерба. Следующим шагом менеджера должна быть оценка стоимости потенциальных убытков. Большинство фирм хотят вернуть условия, которые были до наступления убытков, поэтому менеджер по рискам должен оценить стоимость восстановления имущества и недвижимости. Вычисление точной стоимости имущества и недвижимости, подверженных риску возникновения убытков, затруднено в тех случаях, когда стоимость восстановления не связана со стоимостью, зафиксированной в бухгалтерских книгах. В ряде случаев менеджер оценивает стоимость восстановления утраченного имущества и недвижимости как величину, равную стоимости нового имущества или недвижимости. В инфляционной экономике при оценке стоимости восстановления имущества и недвижимости менеджер по рискам должен учитывать норму инфляции. Положение компаний, участвующих в международных операциях необходимо оговорить особо. Так как эти фирмы могут иметь недвижимость и имущество в разных странах, их необходимо выделить, причел особо необходимо выделить перевозимые грузы. Заметим, что оценка стоимости имущества и недвижимости может быть затруднена из-за колебания валютных курсов. Поэтому компании, участвующие в международных операциях, нуждаются в квалифицированных специалистах по управлению рисками. Второй класс
убытков - косвенные убытки, выраженные в потере дохода и увеличении операционных расходов. Выявить источники возникновения и величину косвенных убытков бывает зачастую труднее, чем определить прямые убытки, связанные с имуществом и недвижимостью. Реакция на прямые убытки может быть не очень явной, но легко прослеживаться. Косвенные же убытки могут быть достаточно удалены от причины их возникновения. Именно поэтому многие специалисты считают, что, поскольку, в конечном счете, косвенные убытки проявляются в уменьшении доходов (прибыли) и увеличении расходов, постольку именно через изменение этих показателей и целесообразно их оценивать. Оценить косвенные убытки бывает чрезвычайно сложно. Никто не знает, как долго после возникновения ущерба будет длиться период восстановления и связанный с ним период потери прибыли и увеличения операционных расходов. Потерянную прибыль также сложно оценить заранее, потому что неизвестно, произойдут ли убытки в момент экономического спада или в момент наивысшего расцвета данной отрасли. Поэтому менеджер по рискам должен сделать тщательную оценку потенциального размера косвенных убытков. Как правило, процесс оценки возможных косвенных убытков обычно начинается с прогнозирования ожидаемого дохода при нормальных обстоятельствах. Затем оценивается ожидаемый доход фирмы после возникновения убытков. Разность между этими экономическими параметрами и представляет собой потенциальную потерю доходов - косвенные убытки. Конечно, методы определения косвенного убытка могут быть самыми разнообразными. Информацию о них, если это необходимо, следует представить в Руководстве по разработке и пересмотру ПУР. Заметим, что для некоторых видов деловой активности быстрое постановление функционирования особенно важно. Примерами таких видов деятельности являются радиостанции, газеты, банки, магазины розничной торговли, которые после возникновения прямого ущерба могут быстро потерять клиентов. Для таких фирм к косвенным убыткам отнесены также огромные затраты на быстрое восстановление функционирования. Третий класс
убытков - убытки, связанные с ответственностью. Выявление этих убытков требует знания законов и их современной интерпретации. Зачастую, убытки, связанные с ответственностью, возникают в результате судебных процессов против тех, кто проявил небрежность и халатность. Ниже представлен список статей обвинения, чаще всего предъявляемых в мировой практике отдельной компании или фирме: Физический или моральный ущерб, причиненный служащим компании, ее покупателям, клиентам или гостям; Ущерб, причиненный недвижимости или имуществу других лиц; Умышленное причинение ущерба людям или их репутации, включая незаконные обвинения; Незаконный прием па работу, незаконное увольнение, сексуальные преследования; Посягательство на собственность служащих компании или тех, кто желает получить работу в компании. Часто ответственность компании возникает в случае, если одна сторона (компания) нанимает другую сторону действовать от ее имени, а другая сторона причиняет ущерб третьей стороне. Если компании предъявлено обвинение, она должна защищать себя в суде. При этом если судебный процесс проигран, компания должна будет выплатить компенсацию пострадавшей стороне. По статистике США в 1990-х гг. особое значение приобрели три типа убытков, связанных с ответственностью: Компенсационные выплаты рабочим и служащим; Компенсация убытков, связанных с ответственностью за качество выпускаемой продукции; Компенсация ущерба, нанесенного окружающей среде. Четвертый класс
убытков - убытки, связанные с ключевыми специалистами Проблема убытков, связанных с персоналом, частично затрагивалась при рассмотрении третьего класса убытков (связанного с ответственностью). Однако с учетом существенности возможных убытков, связанных именно с ключевыми специалистами, данный класс убытков выделяется отдельно. Ключевые специалисты могут занимать в компании любую должность (научные исследователи, президент компании, бухгалтер актер, продавец и т.п.). В том случае, если успех компании зависит от этих людей, а нетрудоспособность, увольнение или уход на пенсию ключевого специалиста могут привести к существенной потере ее доходов, менеджер по рискам должен выявить этих людей и быть готовым принять определенные шаги в случае их потери. Он должен оценить, где, по какой цене и как быстро можно найти замену или обучить соответствующие кадры. В некоторых случаях обученный персонал можно найти достаточно легко. В других же случаях, например, если ключевой специалист продавец со своей сетью клиентов, найти адекватную замену очень сложно. Страхование жизни и здоровья ключевых специалистов может быть частью программы управления рисками. При этом выплаченная страховка может и не быть немедленным решением проблемы замены такого специалиста, однако может предоставить некоторую отсрочку ее решения. Поскольку не все ключевые специалисты прекращают работать на компанию по причине смерти или нетрудоспособности, менеджер по рискам должен интересоваться политикой увольнений и выхода на пенсию, политикой выплаты компенсаций, политикой заработной платы этих служащих компании. Часто более высокая заработная плата может помочь избежать риска потери данного специалиста. Кроме названных, наиболее часто используемых в мировой практике классов убытков, могут быть выделены другие классы, дополняющие рассматриваемую классификацию. Так, в отдельные классы могут быть Выделены убытки, связанные с: Проведением специализированных прямых инспекций; Изучением всех видов отчетности фирмы.
Прямые и косвенные убытки фигурируют в законодательных и нормативных актах как советского периода, так и современных. В частности, в ст. 368 ГК РСФСР 1922 г. говорилось: «При имущественном страховании страховая сумма не может превышать тех прямых убытков, которые страхователь или выгодоприобретатель могут понести при наступлении страхового случая (страховой интерес). Косвенные убытки могут быть застрахованы лишь поскольку это разрешается правилами страхования». Эти условия содержались в правилах Госстраха СССР и после принятия ГК РСФСР 1964 г., в котором уже не было нормы, аналогичной ст. 368 предшествующего Кодекса.
В стандартных правилах и договорах страхования понятие «косвенные убытки», как отмечалось выше, обычно не раскрывается, а если это все-таки делается, то определение носит узкий характер: под косвенными убытками понимается упущенная выгода и договорная ответственность, которая может возникнуть у страхователя или выгодоприобретателя в связи с наступившим страховым случаем.
