Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ (ТСН): проводки, документы, льготы. Членские взносы тсн Платежи тсн
Товарищество собственников недвижимости является относительно новой формой некоммерческих организаций.
Оно отличается организационно-правовым статусом и создается, чтобы объединить собственников недвижимости самых разных типов.
Что такое ТСН, какие законы его регулирует и чем отличается такая форма организации, вы узнаете после прочтения статьи.
В статье 123 Гражданского кодекса дано определение товарищества собственников недвижимости.
Согласно ему ТСН является объединением владельцев недвижимости, которые на добровольных началах создают товарищество для организации совместного владения, пользования и распоряжения недвижимым имуществом. Оно может решать и другие задачи, не нарушающие закон.
В такой форме не только легче вести учёт объектов недвижимости, но и управлять ими. Например, жильцы, владеющие квартирами в многоквартирном доме, создают ТСН для регулирования чистоты и порядка внутри дома (свет на этажах, работы лифта и т.п.) и на территории возле него. Их цель – обеспечить комфортные условия жизни.
Данное объединение является юридическим лицом, члены которого владеют однотипной недвижимостью.
Товарищество объединяет собственников любой недвижимости :
- Помещений (как жилых, так и не жилых) в одном здании (либо нескольких).
- Жилых или дачных домов.
- Дачных участков.
- Садов или огородов.
Законодательное регулирование вопроса
Изменения в ГК, произошедшие в 2014 году, затронули практически всех владельцев (а не только юридические лица), хотя закон не обязывает проходить процедуру перерегистрации.
ТСН регулируется на основе общей законодательной базы, касающейся недвижимости.
Среди законодательных актов , касающихся данного вида организаций, выделяют:
- ГК РФ – статьи 49, 65, 123, 174, 181,182 и 218.
- ЖК РФ – статьи 135, 136, 143, 145, 149, 150, 152 и 161.
К слову, с 2014 года в законодательстве произошли изменения, согласно которым СНТ (садоводческие некоммерческие товарищества) и (товарищества собственников жилья) теперь создаются в форме ТСН.
Функции, задачи и цели организации
Функции в ТСН распределены следующим образом:
Главная задача такого объединения – организация коллективного использования недвижимости. Благодаря товариществу собственников недвижимости владельцы могут осуществлять управление самостоятельно, не привлекая сторонние организации (например, ).
Права и обязанности
Правоспособность товарищества собственников недвижимости закреплена в главном документе – уставе организации.
Такая форма юр. лица обладает конкретным обособленным имуществом, которое в случае необходимости будет использовано для ответа на взятые обязательства.
Так что участники не несут за действия организации ответственности :
- Ни субсидиарной.
- Ни солидарной.
- Ни долевой.
Товарищество берёт на себя обязанность за образование контролирующих и управляющих органов, создаваемых для согласования и принятия решений его членами и иными юридическими лицами (например, для проведения строительных работ или подключения к сети ЖКУ). Главный орган управления объединения должен принимать решения об установлении обязательных взносов для членов организации.
ТСН может осуществлять предпринимательскую деятельность и получать от этого доход (согласно ГК РФ), но при двух условиях:
- Эта деятельность должна отвечать целям объединения (закреплённым в уставе).
- Прибыль не может быть распределена между членами организации.
Все действия организации должны отвечать её целям и задачам. У объединения имеются права :
Если участники не исполняют свои обязанности, закреплённые в уставе или решении собрания, товарищество может попытаться в суде вынудить их выполнить взятые обязательства, внести выплаты или взносы. Также организация в судебном порядке может потребовать от нарушителей возмещения причинённых убытков, которые образовались из-за невыполнения членами свои обязательств.
ТНС обязано :
- Вести свою деятельность в рамках норм, установленных в законодательстве, а также согласно своему уставу.
- Заключать договоры с посторонними лицами для выполнения конкретных работ.
- Выполнять взятые на себя обязательства и следить за санитарно-техническим состоянием общего имущества.
Собственник становится членом ТСН после того, как он подаёт туда заявление о вступлении. Выйти из товарищества можно, подав заявление о выходе из него.
Его члены имеют право :
- Запросить у ТСН сведения о его деятельности.
- Участвовать в деятельности объединения самостоятельно или направив туда доверенное лицо (выбирать и стать кандидатом на управляющие должности, вносить предложения касательно улучшения качества работы).
- Если они не согласны с решением органов управления, они могут обжаловать его в суде.
- Ознакомиться с основными документами организации.
- Требовать от ТСН надлежащего качества услуг и работ, которые они обязаны проводить согласно уставу.
Порядок оформления
В уставе объединения необходимо указать его:
Членами ТСН (и одновременно его учредителями) могут быть :
- Физ. лица, являющиеся собственниками недвижимости, обозначенной в качестве объекта общего пользования.
- Юрлица, которые обладают правом владения, хозяйственного ведения и управления имуществом товарищества.
Вступая в организацию и оформляя заявление, желающий указывает информацию в нём о себе. Позже эти сведения внесут в реестр, чтобы можно было точно установить, какая именно недвижимость (доля) принадлежит данному члену. Если произошли какие-то изменения с недвижимым имуществом или поменялись личные данные, участник ТСН должен будет оповестить об этом правление организации.
Строгих и чётко обозначенных требований к уставу товарищества в законодательстве нет. Главное, чтобы его положения не нарушали нормы Жилищного и Гражданского кодексов.
Преимущества и недостатки такого объединения
Преимущества объединения собственников недвижимости в следующем:
Недостатки объединения таковы:
- Оно не является универсальной организацией с таким правовым статусом, который позволит решить любую проблему. Многое зависит от самого типа недвижимости. Не всем владельцам стоит объединяться. Например, если товарищество состоит из владельцев аварийного жилья или проживающих в здании, требующем капитального ремонта, они вряд ли смогут вовремя собрать необходимую сумму.
- Высок риск банкротства объединения. В таком случае собственники не смогут вернуть назад свои средства и взносы.
- ТСН должно получить лицензию на ведение деятельности, обозначенной в уставе. Это займёт дополнительное время, силы и средства.
Отличительные особенности
Такое объединение собственников отличается от ТСЖ следующими особенностями:
О преимуществах организации данного вида объединения собственников недвижимого имущества смотрите в следующем видеосюжете:
Решение о создании кооперативного товарищества принимается домовладельцами коллегиально, в ходе голосования.
Деятельность ТСЖ как юридического лица регулируется Жилищным кодексом РФ и законодательными актами федерального значения. В вопросах налогообложения руководствоваться необходимо НК РФ.
ТСЖ платит налоги или нет?
Несмотря на то, что товарищество собственников жилых помещений не является субъектом предпринимательства, его руководители обязаны вести стандартный бухгалтерский учёт и регулярно делать перечисления в государственный бюджет.
Связано это как с различным характером финансовых ресурсов, поступающих на счета ТСЖ, так и с тем, что в штате любой организации подобного профиля всегда есть наёмные сотрудники.
Бухгалтерский учёт в ТСЖ ведётся на нескольких счетах. Для целевых средств необходимо использовать счёт «Целевое финансирование». Предпринимательская деятельность контролируется на счёте «Продажи».
О налогообложении ТСЖ узнаете из видео:
Источники финансирования
Среди основных типов денежных поступлений в бюджет ТСЖ, в соответствии со ст. 151 п. 2. ЖК РФ, можно выделить:
Налогооблагаемыми при этом не являются средства, имеющие характер целевого финансирования (ст. 251 НК РФ). К ним относятся, например, коммунальные платежи, деньги на капитальный или текущий ремонт, бюджетные вливания и т. д.
ТСЖ обязаны вести раздельный учёт бюджета при получении целевых поступлений. Если он не ведётся, то такие средства финансирования рассматриваются фискальными органами как подлежащие налогообложению ().
Теперь, когда вы знаете, что налоги ТСЖ — реальность, а не миф, давайте поговорим о том за что именно приходится производить выплаты.
Какие налоги платит ТСЖ?
Если ТСЖ привлекает наёмных сотрудников, то оно по отношению к ним выступает страхователем по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию, что обязывает объединение предоставлять ежеквартальную отчётность в ПФР и ФСС.
Две системы налогообложения ТСЖ
ТСЖ имеют право применять как базовую (ОСНО), так и упрощённую (УСН) схему налогообложения.
Изначально все юрлица находятся на общем режиме.
Для перехода на льготную систему уплаты налогов необходимо подать заявление в течение первых 5 дней после постановки объединения на налоговый учёт.
Либо в период с 1 октября по 30 ноября того года, который предшествует следующему отчётному периоду, с которого организация рассчитывает перейти на УСН.
ОСНО
Как уже было указано, применяется по умолчанию ко всем юридическим лицам. Предусматривает перечисление НДС, а также сборов на прибыль и на материальные активы ТСЖ.
Выплаты заработной платы работникам сопровождаются перечислением страховых взносов во внебюджетные фонды (№ 212-ФЗ).
УСН
Товарищество может использовать УСН, если:
- среднесписочная численность компании - 100 человек;
- стоимость активов и основных средств не превышает до 100 млн рублей;
- размер выручки ТСЖ за 9 месяцев с учётом коэффициента-дефлятора - не более 45 млн рублей.
При переходе на упрощённую систему объединение собственников жилья может выбрать один из двух объектов налогообложения:
- Совокупные доходы (ставка - 6%);
- Поступления в бюджет с вычетом расходов (ставка - 15%, в случае отрицательного баланса уплачивается минимальный сбор в 1%).
При УСН налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, а также налогов на имущество и прибыль. Транспортные и земельные пошлины вносятся на общих основаниях.
Нюансы отчетности
В обязательном порядке должна быть предоставлена отчетность ТСЖ в налоговую.
Вне зависимости от выбранной системы налогообложения, представители ТСЖ должны своевременно передавать сотрудникам местного отделения ФНС:
- Декларацию по налогу на прибыль (ОСНО) либо по сборам по упрощённой схеме (УСН).
- Декларацию по НДС (ОСНО).
- Информацию о среднесписочном составе штата и справки по форме 2-НДФЛ (раз в год на каждого работника) и 6-НДФЛ (раз в квартал на всю организацию).
Тем не менее, прежде чем переходить на УСН, необходимо составить смету и рассчитать, какие денежные поступления можно квалифицировать как целевые, много ли будет расходов, сколько можно выручить за оказание платных услуг и т. д.
Ведь вполне может оказаться, что такая привлекательная на первый взгляд ставка в 6% в вашем случае менее выгодна, чем 15%-ная.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Многие владельцы городских объектов недвижимости, расположенных в многоквартирных домах, принимают решение о создании ТСЖ. Это делается не только для того, чтобы оптимизировать расходы по коммунальным услугам, но и для поддержания имущества жильцов в должном техническом состоянии. Каждое товарищество собственников недвижимости должно организовываться в соответствии с регламентом Федерального законодательства. При этом на ТСЖ возлагается обязанность вести бухучет и сдавать сформированную по результатам отчетных периодов в налоговую инспекцию отчетность.
Особенности создания ТСЖ
Главная цель создания ТСЖ заключается в следующем:
- эффективное управление недвижимостью, которая на законных правах принадлежит участникам товарищества;
- своевременное проведение ремонта и технического обслуживания инженерных коммуникаций;
- расчет коммунальных услуг согласно реальных, а не завышенных тарифов;
- благоустройства прилегающей к многоквартирным домам территории и т. д.
Федеральное законодательство не запрещает товариществам собственников недвижимости заниматься коммерческой деятельностью, цель которой заключается в получении дохода. В данном случае речь идет не о ведении бизнеса в его прямом понимании, а о предоставлении мелких услуг на платной основе для участников товарищества:
- возведение дополнительных объектов недвижимости;
- размещение рекламы;
- сдача объектов недвижимости в аренду;
- проведение ремонтных работ и т. д.
При заключении любых договоров, руководство ТСЖ должно соблюдать интересы собственников жилья. Вся полученная выручка поступает на расчетный счет товарищества. После этого денежные средства распределяются по специальным фондам. Ее ТСЖ может расходовать только по тем направлениям, которые были отражены в уставной документации, утвержденной всеми собственниками недвижимости. Все денежные средства, которые будут поступать на расчетный счет в виде членских взносов, могут быть направлены только на оплату коммунальных услуг, а также на поддержание объектов недвижимости в должном техническом состоянии.
Российским законодательством разрешается объединяться в ТСЖ не только владельцам городских квартир, но и собственникам частных домов, расположенных на соседствующих земельных участках.
Порядок формирования средств
Бухгалтерский учет в ТСЖ предусматривает учет всех операций, которые имеют прямое или косвенное отношение к товариществу. Специалист, которому будет поручено ведение бухгалтерского учета, обязан составлять первичную документацию, данные из которой необходимо разносить по соответствующим регистрам.
При организации бухучета в товариществе, в обязательном порядке должны в отдельном учетном регистре регистрироваться поступающие денежные средства, из которых формируется капитал:
- взносов на ;
- поступлений в виде вступительных и членских взносов;
- пени за несвоевременно оплаченные коммунальные услуги (не включается начисление квартплаты в полном объеме);
- субсидий;
- разницы между полученными коммунальными платежами и их фактической стоимостью;
- доходов, полученных при ведении коммерческой деятельности и т.д.
Как должны учитываться коммунальные платежи?
Если собственникам объектов недвижимости были начислены коммунальные платежи, то они должны отражаться на соответствующих бухгалтерских счетах. Разница, которая образуется между фактической и номинальной стоимостью коммунальных платежей подлежит налогообложению, по ставкам, утвержденным действующим законодательством. Если на расчетный счет поступает оплата коммунальных услуг от владельцев недвижимости, которые не вступили в товарищество и не заключили с ним договора на оказание агентских услуг, то на них бухгалтерия ТСЖ должна начислять налоги в полном объеме.
Особенности бухучета
Особенности бухгалтерского учета в ТСЖ заключаются в следующем:
- По итогам отчетного периода (как правило, это календарный год) составляется финансовая отчетность ТСЖ, которая передается членам товарищества для изучения. В отчетах должна указываться достоверная информация, из которой собственники недвижимости смогут узнать о деятельности товарищества, а также о том, какая была получена прибыль ТСЖ.
- Бухгалтерами готовится смета расходов и доходов на будущий год, которая должна утверждаться на общем собрании членов товарищества. В дальнейшем именно на этот документ будут опираться специалисты, ведя бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ.
- Информация, которая касается вопросов исполнения утвержденной сметы за отчетный период, должна быть размещена на официальном ресурсе ТСЖ. Обязанность за проведение проверки таких смет Федеральным законодательством возлагается на инспекцию по жилищному надзору (территориальную).
Основные бухгалтерские проводки в ТСЖ:
| Дебет | Содержание хозяйственных операций | Кредит |
|---|---|---|
| 76 | Задолженность по взносам, которая числится за членом общества | 86 |
| 62 | Задолженность, числящаяся за собственником объекта недвижимости, который отказался вступать в общество | 90 |
| 26 | Расходы, которые возникают при содержании имущества, принадлежащего обществу | 70, 69, 02, 10 |
| 26 | Начисление налога при упрощенной системе налогообложения | 68 |
| 26 | Издержки, которые несет товарищество при содержании в должном техническом состоянии числящихся за ним помещения, а также оплата услуг сторонних организаций, осуществляющих их обслуживание | 60 |
| 86, 20 | Распределение издержек общества, связанных с техническим обслуживанием имущества, между собственниками недвижимости, которые отказались от членства в ТСЖ | 26 |
| 90 | Списание издержек, понесенных обществом, на содержание имущества, которое не является собственностью участников ТСЖ | 20 |
| 90 | Расходы, связанные с обслуживанием расчетного счета, начисленные комиссии и т. д. | 51 |
| 99 | Проведение реформации баланса, если по результатам отчетного периода обществом была получена прибыль | 84 |
| 84 | Использование нераспределенной прибыли общества на целевое финансирование | 86 |
| 76, 62 | Предъявление убытков общества к возмещению | 84 |
| 86, 20 | Создание специального фонда, средства которого могут расходоваться на проведение ремонтных работ | 96 |
Бухгалтерские проводки товарищества, осуществляющего деятельность на УСН:
| Дебет | Содержание хозяйственных операций | Кредит |
|---|---|---|
| 76 | Начисление членам общества обязательных взносов, которые должны быть внесены в утвержденные на общем собрании сроки, в частности взносы, которые сдаются всеми собственниками на проведение капитального ремонта | 86 |
| 50, 51 | Поступление на расчетный счет или в кассу взносы от владельцев объектов недвижимости (исключением являются взносы на проведение капитального ремонта, так как эти суммы должны аккумулироваться на специальном счете) | 76 |
| 55 | Поступление от членов общества взносов, предназначенных для проведения капитального ремонта | 76 |
| 20, 26 | Отражаются издержки текущего периода, которые связаны с обслуживанием и управлением имуществом ТСЖ | 60, 76 |
| 86 | Списываются издержки, которые понесло общество при управлении и обслуживании имущества (затраты неслись за счет средств из фонда, созданного для целевого финансирования) | 20, 26 |
Как формируется и сдается отчетность?
Бухучет в ТСЖ предусматривает обязательное формирование отчетов, которые нужно сдавать как в ФНС, так и в органы статистики и во внебюджетные фонды. Бухгалтерская отчетность в таких товариществах составляется за год (даже если ТСЖ не осуществляет коммерческую деятельность и находится на УСН), и включает в себя:
- Баланс.
- Отчет о целевом использовании средств.
- Реестр членов товарищества.
- Отчет о финансовых результатах.
Помимо бухгалтерских отчетов товарищество должно сдавать следующие формы, связанные с начислением и выплатой заработной платы:
Если осуществляется деятельность ТСЖ на упрощенке, то необходимо в ФНС сдавать соответствующую декларацию. Стоит отметить, что ТСЖ при УСН освобождается от уплаты следующих налогов:
- на прибыль;
- на имущество;
Налогообложение при УСН предусматривает возможность для товарищества самостоятельно определять для себя ставку:
- К доходу применяется ставка 6%.
- К разнице между доходом и расходом применяется ставка 15%.
ТСЖ на ОСНО обязано начислять и уплачивать в бюджет все предусмотренные законодательством налоги и сборы, а также подавать в контролирующие органы соответствующие декларации. За несвоевременную подачу отчетности к ответственным лицам товарищества будут применены штрафные санкции и начислены пени.
Налогообложение
Каждое созданное собственниками объектов недвижимости ТСЖ имеет право самостоятельно выбрать для себя систему налогообложения. Федеральным законодательством предусмотрено для таких товариществ следующие налоговые режимы:
- ОСНО.
В процессе проведения государственной регистрации ТСЖ его собственники могут выбрать упрощенную систему налогообложения. Если они не укажут это в соответствующем заявлении, то ТСЖ будет автоматически переведено на общую систему налогообложения. На специализированных интернет ресурсах размещена пошаговая инструкция, которая позволит собственникам недвижимости избежать ошибок при проведении регистрационных мероприятий.
При определении базы налогообложения бухгалтера таких товариществ должны четко различать, какие из полученных средств могут считаться доходом, а какие не будут облагаться налогом. Если на расчетный счет поступят средства от собственников недвижимости в виде взносов на проведение капитального ремонта, то они не будут попадать под налогообложение. Но, в тоже время, если денежные средства на эти же цели поступят от владельцев недвижимости, которые отказались вступать в ТСЖ, то они будут считаться доходом товарищества.
Все полученные средства на расчетный счет или в кассу товарищества бухгалтера должны учитывать раздельно. Также в соответствующих регистрах должен вестись отдельный учет всех издержек, которые были понесены за счет целевых поступлений. По результатам каждого периода бухгалтера должны составлять отчетность, которая подается в контролирующие органы. В установленные законодательством сроки они должны перечислить в бюджет все налоги. При нарушении требований Налогового Кодекса РФ, к ТСЖ будут применены.
Коммунальные платежи: автоматизация управленческого и бухгалтерского учета в объединениях собственников жилья (ТСЖ, ЖСК и пр.)» Учет целевого финансирования в ТСЖ Для учета средств целевого финансирования Планом счетов предусмотрен счет 86 «Целевое финансирование», причем на этом счете учитываются все поступления в некоммерческую организацию. Так как аналитический учет по счету 86 необходимо вести по назначению целевых средств и в разрезе источников поступления их, рекомендуется к счету 86 открывать субсчета второго и третьего порядка исходя из специфики осуществления организацией основной деятельности и особенностей документооборота. Расчеты по жилищным и комунальным услугам. Сметы. Льготы. Счётчики. Налоги. Отчётность.Подробнее…
Бухгалтерский и налоговый учет в тсж (тсн): проводки, документы, льготы
ТСЖ — это некоммерческая организация, форма объединения собственников для совместного управления и обеспечения содержания комплекса недвижимого имущества — многоквартирного жилого дома. Главной особенностью некоммерческой организации является то, что основным источником финансирования уставной деятельности служат целевые поступления. В ТСЖ целевые поступления — это, главным образом, денежные целевые взносы членов ТСЖ и других собственников жилых и нежилых помещений, представляющие собой обязательные платежи.
C 1 сентября 2014 года новые товарищества собственников жилья (ТСЖ) создаются в форме товарищества собственников недвижимости (ТСН). Перерегистрация существующих ТСЖ не требуется. Подробнее…См.
Внимание
Если организация после регистрации не заявила в письменной форме о желании применять специальные режимы, то она автоматически остается на ОСНО. Читайте также статью: → «Переход с УСН на ОСНО». В случае, когда ТСЖ предоставило налоговым службам письменное заявление установленного образца, при соблюдении определенных условий ему разрешается применение УСН. Это дает товариществу ряд таких преимуществ, как освобождение от уплаты налога:
- на имущества;
- на прибыль;
Избрав «упрощенку» ТСЖ может выбрать базу налогообложения.
Это может быть:
- доход по ставке 6%;
- доход – расход по ставке 15%.
При выборе наиболее выгодного варианта следует учитывать определенные нюансы. Выбирая в качестве налогообложения доход по ставке 6%, налогоплательщик получает преимущество в простоте расчета.
Налогообложение тсж при усн в 2017 году
Специальная отчетность организаций ЖКХ Реестр членов ТСЖ ТСЖ необходимо вести реестр своих членов, в котором содержится информация, идентифицирующая члена товарищества, контактные данные, размер доли в праве общей собственности на общее имущество. Копия такого реестра каждый год направляется в Государственную жилищную инспекцию в течении первого квартала. (п. 9 ст 138, ст. 143 ЖК РФ). Отчетность владельца специального счета на формирование фонда капитального ремонта Если в доме собственники выбрали способ формирования фонда капремонта на специальном счете и владельцем счета избрано ТСЖ, то владелец такого счета обязан сообщать в Жилищную инспекцию информацию о поступлении взносов на капремонт, об остатке средств на спец.счете.
(ч. 3 ст. 172 ЖК РФ).
Особенности учета и отчетности тсж
Кт 90 субсчет «Выручка» - задолженность собственника помещений, не являющегося членом ТСЖ (по тем же статьям). Расходы ТСЖ: Дт 26 Кт 70, 69, 71, 01, 10 - признаны затраты на содержание ТСЖ; Дт 26 Кт 68 - начислен налог на прибыль при ОСНО или на доходы или доходы-расходы при УСН; Дт 26 Кт 60 - затраты на содержание общего имущества МКД (согласно счетам ресурсо- снабжающих организаций и за услуги, работы других сторонних организаций (вывоз твердых бытовых отходов и т.д.); Дт 86, 20 Кт 26 - распределены между собственниками помещений (членами ТСЖ и лицами, не являющимися таковыми) затраты на содержание ТСЖ и содержание общего имущества МКД (пропорционально площади помещений); Дт 86, 20 Кт 60 - задолженность собственников помещений за индивидуальное потребление коммунальных ресурсов; Дт 90 субсчет «себестоимость продаж» Кт 20 - списаны затраты, связанные с обслуживанием «не членов» ТСЖ.
Бухгалтерский, налоговый учет и отчетность в тсж
Исключение – вознаграждение за работы и услуги индивидуального характера (подп. 4 п. 1 ст. 137 ЖК РФ). Учет в ТСЖ (ТСН) Общее имущество в ТСЖ, (п. 1 ст. 36 ЖК РФ) принимается на забалансовый учет. Для этого открывается специальный счет. ТСЖ, в лице правления обязано вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность. (Закон от 12 января 1996г. № 7-ФЗ; ст 148 ЖК РФ; письм Минстроя России от 10 апреля 2015г. № 10407-АЧ/04. ТСЖ могут работать как в условиях общей системы налогообложения (ОСНО), так и в условиях упрощенной системы налогообложения (УСН). В составе поступлений ТСЖ
- облагаемые
- не облагаемые суммы.
ТСЖ при получении целевых поступлений обязано вести раздельный учет расходов, понесенных в рамках целевых поступлений (п.
2 ст. 251 НК РФ), необходимо обеспечить распределение затрат косвенного характера в ТСЖ.
Основные правила ведения бухучета в тсж (нюансы)
Приветствую Вас! Товарищество собственников жилья – некоммерческая организация, которая создается собственниками помещений для совместного управления общим имуществом и его содержания, для получения коммунальных услуг. Компания образуется путем государственной регистрации юридического лица. Решение о создании ТСЖ принимается на общем собрании собственников большинством голосов (ст.
135 ЖК РФ). Количество голосов, которым обладает каждый собственник помещения, пропорционально его доле в праве собственности на общее имущество в данном доме (п. 3 ст. 48 ЖК РФ). Для обеспечения своей деятельности товарищество имеет наемный персонал – как минимум правление во главе с председателем правления. Согласно Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ с 1 сентября 2014 года ТСЖ относятся к товариществам собственников недвижимости.
(ТСН) К субъектам малого предпринимательства ТСЖ не относится.
Но, в тоже время, если денежные средства на эти же цели поступят от владельцев недвижимости, которые отказались вступать в ТСЖ, то они будут считаться доходом товарищества. Все полученные средства на расчетный счет или в кассу товарищества бухгалтера должны учитывать раздельно. Также в соответствующих регистрах должен вестись отдельный учет всех издержек, которые были понесены за счет целевых поступлений.
Инфо
По результатам каждого периода бухгалтера должны составлять отчетность, которая подается в контролирующие органы. В установленные законодательством сроки они должны перечислить в бюджет все налоги. При нарушении требований Налогового Кодекса РФ, к ТСЖ будут применены.
Добавить комментарий Популярные статьи Порядок избрания ревизионной комиссии ТСЖ, ее права и обязанности Содержание 1 Правовые основания1.1 Содержание Положения о РК2 Особенности функционирования…
Взносы собственников жилья в тсн бух и налоговый учет
Средства ТСЖ состоят из:
- обязательных платежей, вступительных и иных взносов членов товарищества;
- доходов от хозяйственной деятельности товарищества;
- субсидий на обеспечение эксплуатации общего имущества, ремонта, предоставление отдельных видов коммунальных услуг,
- прочих поступлений.
Средства обязательных платежей и взносов ТСЖ направляет на оплату расходов на содержание и текущий ремонт общего имущества в многоквартирном доме, а также на оплату коммунальных услуг. Доходов они не образуют. Перечень видов хозяйственной деятельности, которыми вправе заниматься ТСЖ, носит закрытый характер.
Все денежные средства, которые будут поступать на расчетный счет в виде членских взносов, могут быть направлены только на оплату коммунальных услуг, а также на поддержание объектов недвижимости в должном техническом состоянии. Российским законодательством разрешается объединяться в ТСЖ не только владельцам городских квартир, но и собственникам частных домов, расположенных на соседствующих земельных участках. Порядок формирования средств Бухгалтерский учет в ТСЖ предусматривает учет всех операций, которые имеют прямое или косвенное отношение к товариществу.
Специалист, которому будет поручено ведение бухгалтерского учета, обязан составлять первичную документацию, данные из которой необходимо разносить по соответствующим регистрам.
На счетах бухучета осуществление капитального ремонта за счет субсидий отражается так:
- Дт 55 Кт 50, 86 – получено на отдельный счет на ремонт от собственников жилья или бюджетная субсидия;
- Дт 20 Кт 60 – выполнен ремонт силами подрядной организации (на сумму услуг по договору подряда);
- Дт 60 Кт 55 – перечислено подрядчику за ремонт.
Вопрос №3. Можно ли отражать недвижимое имущество ТСЖ в составе его основных фондов? На сегодняшний день отдельные объекты недвижимости товарищества не правильно учитывать на его балансе. Такие объекты, например, многоквартирный дом, нужно учитывать за балансом, а не как основные фонды организации.
Вопрос №4. Какой коммерческой деятельностью может заниматься ТСЖ? Основной целью создания ТСЖ является ремонт и обеспечение функционирования многоквартирных жилых домов.
Отдельный нюанс касается прочей отчетности, в частности по налогу на прибыль или доходы. Налоговые обязательства ТСЖ (нюансы) По умолчанию, если ТСЖ не заявляло иное, оно как юрлицо находится на ОСН. При этом:
- взносы собственников жилья - участников ТСЖ налогами с реализации не облагаются (п. 14 ст. 251 НК РФ касательно налога на прибыль; подп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ в части НДС);
- при наличии у ТСЖ основных средств (например, дорогой хозяйственно-уборочной техники на балансе) ТСЖ на ОСН является плательщиком налога на имущество (п. 1 ст. 373 НК РФ);
Подробнее о новом порядке расчетов по налогу на имущество.
- все прочие поступления ТСЖ, кроме взносов на основную деятельность, содержат признаки налогооблагаемых по прибыли или по НДС, или по тому и другому.
С 29 июля 2017 года в соответствии с ФЗ №217 упраздняются все формы садовых товариществ (СНТ, ДНП, ДСК и т.д.) и устанавливаются две новые формы: ТСН (Товарищество Собственников Недвижимости) и ТСЖ (Товарищество Собственников Жилья)
03.08.2017 Закон подписан и вступает в силу с 01 января 2019 года. Важно! Закон НЕ устанавливает сроков, в течении которых СНТ должны быть перерегистрированы в ТСН или ТСЖ. Перерегистрация может быть проведена по желанию владельцев коттеджного поселка. Однако если покупатели участков в коттеджном поселке подадут заявление на регистрацию ТСН раньше управляющей компании или застройщика коттеджного поселка, то создать второе ТСН будет уже нельзя.
Кто может стать членом ТСН?
Только собственники земельных участков, которые входят в состав территории одного садоводческого массива.
Может ли быть два ТСН в одном садоводстве?
Нет в одном садоводстве может быть только одно ТСН или ТСЖ, то которое будет первым зарегистрировано. В случае подачи документов на регистрацию второго ТСН в регистрации будет отказано.
Кто может создать ТСН?
ТСН могут создать только собственники земельных участков, при этом их должно быть не менее 7 (семи) человек и это могут быть только физические лица они станут учредителями ТСН. Для этого нужно составить устав ТСН, провести собрание учредителей ТСН и подать документы в налоговую.
Могу ли я НЕ вступать в ТСН?
Да, каждый сам решает вступать ему в ТСН или нет, для вступления в ТСН нужно подать заявление, председателю которое будет рассмотрено на общем собрании членов ТСН. Те, кто уже вступил в ТСН могут выйти из него в любой момент по заявлению в уведомительном порядке, на зависимо от наличия задолженности.
Могу ли я присутствовать на собрании ТСН?
Любой собственник земельного участка имеет право присутствовать на общем собрании ТСН без права голосования, а также знакомиться с бухгалтерскими и иными документами ТСН которые ему обязаны предоставить по заявлению не позднее чем через 30 дней с момента подачи заявления. ТСН не имеет права устанавливать стоимость предоставления данных документов дороже чем фактическая стоимость изготовления копий этих документов.
Как часто проводится собрание ТСН?
Собрание проводится не реже одного раза в год или в любое время по решению председателя, правления или по требованию не менее чем 20% участников ТСН.
Может ли ТСН исключить меня из членов ТСН?
Да, правление ТСН вправе исключить из членов ТСН любого участника за неуплату взносов в течении более чем 2 (два месяца). Вы так же автоматически прекратите быть членом ТСН если продадите земельный участок, однако ТСН имеет право начислять требовать с вас взносы до того момента пока вы письменно не уведомите ТСН о продаже земельного участка.
Могут ли мне отказать в вступлении в члены ТСН?
Да, правление ТСН имеет право отказать вам в принятии в члены ТСН если ранее вы были исключены из членов ТСН за неуплату членских взносов.
Могут ли мне запретить пользоваться дорогами ТСН (СНТ, ДНП)?
Нет, дороги в ТСН являются земельным участком - общим имуществом ТСН. Любой собственник земельного участка в садоводческом массиве имеет право пользоваться не только дорогами, но и любым другим общим имуществом ТСН не зависимо от того является ли он членом ТСН или нет и не зависимо от наличия у него задолженности по взносам перед ТСН. Глава 6, статьи 24, пункт 5 содержит точную формулировку: «Никто не вправе ограничивать доступ правообладателей земельных участков, расположенных в границах территории садоводства или огородничества, к таким земельным участкам»
Кому принадлежат дороги в ТСН (СНТ, ДНП)?
Дороги в ТСН могут быть в собственности ТСН. ТСН имеет право передать дороги в общедолевую собственность владельцев земельных участков безвозмездно при этом собственник земельного участка нет не имеет права выделить себе отдельный участок дороги или продать его. ТСН имеет право передать дороги государству общим голосованием на собрании.
Может ли ТСН (СНТ, ДНП) отключить мне электричество?
Нет, электричеством вас снабжает энергоснабжающая организация и даже если у вас есть долги по членским взносам ТСН имеет право взыскивать с вас долг, однако не имеет право прекращать ваше пользование общими сетями и имуществом общего пользования.
Кто устанавливает стоимость электричества в ТСН (СНТ, ДНП)?
Стоимость потребленной электроэнергии устанавливает энергоснабжающая организация, точно так же как в многоквартирном жилом доме, не зависимо от точки подключения или принадлежности трансформатора, или столбов с проводами.
Обязан ли я платить взносы в ТСН если я в него не вступал?
Да, закон обязывает любого собственника земельного участка входящего в состав садоводческого массива уплачивать членские взносы, установленные правлением ТСН не зависимо от наличия членства в ТСН. Более того, ТСН в праве установить штрафные пени за просрочку уплаты взносов и взыскать эти пени в судебном порядке.
Кто устанавливает размер взносов в ТСН (СНТ, ДНП)?
Размер взносов определяется голосованием на общем собрании или решением правления ТСН. Взносы могут быть одинаковыми для каждого владельца земельного участка или быть пропорциональны площади земельного участка, это зависит от решения членов правления ТСН. Размер взносов не может превышать сумму планируемых расходов на нужды ТСН.
Если я не согласен с суммой взносов в ТСН, что мне делать?
Вы имеете право получить от ТСН обоснованный расчет стоимости взносов и обжаловать данное решение ТСН в судебном порядке.
На какие цели ТСН может тратить полученные от меня взносы?
ТСН имеет право тратить деньги только на хозяйственные нужды, оплату труда сотрудников, приобретение общего имущества для ТСН, ремонт общего имущества и оборудования, строительство общего имущества, покупку и ремонт дорог, оформление документов. ТСН нет не имеет права извлекать прибыль из своей деятельности.
Могу ли я продать земельный участок если у меня долги перед ТСН?
Да, вы можете продать земельный участок если суд не наложил на него арест.
Я купил участок, а у предыдущего владельца долг перед СНТ (ТСН), что мне делать?
Долг предыдущего владельца нет не переходит на нового владельца. Новый владелец обязан платить взносы ТСН (СНТ) с момента регистрации права собственности на земельный участок.
Что можно строить на земельных участках в ТСН (СНТ, ДНП)?
Можно строить «Садовые» и «Жилые» дома, при этом Садовый дом может быть признан Жилым, а Жилой дом может быть признан Садовым не зависимо от статуса земельного участка. Таким образом если вы построили теплый дом со всеми коммуникациями в садоводстве (СНТ, ТСН, ДНП и т.д.) вы можете написать заявление в МВК (Межведомственную комиссию) районной администрации и потребовать признать дом Жилым.
Можно ли прописаться в ТСН (СНТ, ДНП)?
Да, можно прописаться если ваш дом признан Жилым домом и зарегистрирован как жилое строение, даже если вы построили его на сельскохозяйственной земле или в садоводстве.
